Річний звіт за 2012 рік
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примітки до фінансової звітності
Фінансова звітність ПАТ «Запоріжсільгосптехніка» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2012року по 31 грудня 2012року.
1. Основні відомості про товариство:
Товариство ПАТ "Запорiжсільгосптехніка " було засновано у 1944р. в м.Запоріжжя, як обласне підприємство по матеріально- технічному забезпеченню сільського господарства Запорізької області. На підставі наказу № 996 від 26.12.1994р. Фонда державного майна України по Запорізькій області підприємство перетворено на ВАТ «Сільгосптехніка». Змінилась організаційно правова форма господарювання, форма власності перейшла з державної в колективну. На підставі Рішення зборів акціонерів, Протокол № 18ш від 15.04.2011р. ВАТ « Сільгосптехніка» перейменовано на Публічне акціонерне товариство «Запоріжсільгосптехніка». Дочірніх підприємств, філій, представництв в товаристві немає.
Основними видами діяльності, якими займається товариство є: здавання в оренду виробничо- складських приміщень, складська переробка вантажів.
Змін видів подальшої діяльності керівництво не планує.
Юридична адреса та місце здійснення діяльності.
Юридична адреса Підприємства: 69013, м. Запоріжжя вул. Стартова, 1Е,
Підприємство здійснює свою основну діяльність за адресою: 69013, м. Запоріжжя вул. Стартова, 1Е
Кількість працівників складала станом на :
31 грудня 2012 р. 11 чоловік
2011 р. 9 чоловік.
Станом на 31 грудня 2012 та 2011 років такі акціонери володіли акціями підприємства:
31.12.2012 31.12.2011
Акціонери Підприємства: % %
ТОВ НВФ «Техно-Трейд» 55,0942 55,0942
Інші (менше 10%) 44,9058 44,9058
Всього 100,0 100,0
2. Основа підготовки фінансової звітності .
Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). За всі звітні періоди , які закінчувались 31 грудня 2011 г., Підприємство складало фінансову звітність відповідно до Національних (стандартів) положень бухгалтерського обліку України. Зазначена фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2012 р., є першою фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ.
Підприємство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ визначено –
1 січня 2011 року.
Фінансова звітність була складена за формою встановленою П(С)БО №25 «Фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва», затвердженого наказом МФУ від 25.02.2000р. №39.
Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю та доцільною собівартістю на дату першого застосування МСФЗ у відповідності до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності» фінансових інструментів та фінансових активів , первісне визначення яких здійснюється за справедливою вартістю з віднесенням змін за рахунок прибутків та збитків.
Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх періодів , наданим в звітності , якщо не вказано інше.
Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.
Валюта надання інформації
Функціональною валютою фінансової звітності Підприємства є українська гривня.
Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказано інше.
Принцип безперервності діяльності.
Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципа безперервності діяльності.
3. Перше застосування МСФЗ
Підприємство підготувало фінансову звітність, яка відповідає МСФЗ відносно звітних періодів , які закінчуються 31 грудня 2012 р. разом з порівнювальною інформацією станом на 31 грудня 2011 р. При підготовці наданої фінансової звітності вступний звіт про фінансовий стан був підготовлений на 1 січня 2011 р.- дату переходу Підприємства на МСФЗ.
Застосовані виключення:
МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» звільняє підприємства, які вперше застосовують МСФЗ від ретроспективного застосування деяких МСФЗ.
Стандарт містить ряд добровільних і обов'язкових виключень ретроспективного застосування стандартів МСФО що діють за станом на 31 грудня 2012 р.
Компанія скористалася наступними добровільними виключеннями:
1 . Справедлива вартість або вартість за наслідками переоцінки в якості доцільної вартості основних засобів. Підприємство провело оцінку справедливої вартості основних засобів на 1 січня 2013 р..
2. Підприємство використало право на перспективне розкриття інформації щодо вартості зобов’язань за пенсійними виплатами. Підприємство обрало метод облікової політики, згідно з яким актуарні расходи та доходи визнаються по даті їх виникнення (МСФЗ (IAS) 19.93).
3. Підприємство застосувало перехідні положення в Інтерпретації IFRIC 4 «Визначення
наявність в операції відносин оренди» та провела аналіз всіх угод на підставі умов, які мали місце на дату переходу на МСФЗ.
4. Підприємство класифікує фінансові інструменти (що не відносяться до категорій «утримувані до погашення» і «Позики і дебіторська заборгованість») як фінансові інструменти:
(а) оцінювані по справедливій вартості через прибуток або збиток або
(б) що є в наявності для продажу на дату переходу на МСФО (за умови виконання критеріїв визнання відповідно до МСФО №39)
Фінансова звітність, яка надається відрізняється від звітності, яка була надана відповідно до звітності складеної відповідно з ПСБО в зв’язку з тим, що в ній відображені деякі коригування, не проведені в бухгалтерському обліку Підприємства , але які потрібні з метою відображення її фінансового стану, результатів господарчої діяльності та руху грошових коштів відповідно до МСФЗ.
Загальні коригування відносяться до :
(1) відображенню деяких витрат;
(2) перегляду оцінки основних засобів та нарахування зносу;
(3) перерахуванням відстроченного податку на прибуток;
(4 віображенню в обліку тимчасової вартості грошей;
Звіряння власного капіталу та прибутку або збитку
Узгодження власного капіталу станом на 01 січня 2011 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином:
Звіряння власного капіталу та прибутку або збитку. Узгодження власного капіталу станом на 01 січня 2011 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином:незавершені капітальні інвестиції(1)- Визнання та оцінка у відповідності до МСФЗ(Попередні ПСБО 19,2, Вплив переходу на МСФЗ-19,2, МСФЗ 0).Основні засоби(2)- Визнання у відповідності до МСФЗ(Попередні ПСБО 1332,8, Вплив переходу на МСФЗ -16,9, МСФЗ 6372,0).Основні засоби(3) - Проведення дооцінки(Попередні ПСБО 1332,8, Вплив переходу на МСФЗ +5036,9, МСФЗ 6372,0).Основні засоби(1) - Перенесено з незавершених капітальних вкладень(Попередні ПСБО 1332,8, Вплив переходу на МСФЗ +19,2, МСФЗ 6372,0).Інші необоротні активи(4) -Визнання у відповідності до МСФЗ(Попередні ПСБО 0, Вплив переходу на МСФЗ +2,9, МСФЗ 2,9).Витрати майбутніх періодів(5)-Визнання у відповідності до МСФЗ (Попередні ПСБО 0,8, Вплив переходу на МСФЗ -0,8, МСФЗ 0).Інша поточна заборгованість(5)-Визнання у відповідності до МСФЗ(Попередні ПСБО 0,2, Вплив переходу на МСФЗ +0,7, МСФЗ 1).Інші оборотні активи (Попередні ПСБО 1094,3; МСФЗ 1094,2).Разом змін за активом (Попередні ПСБО 2447,3, Вплив переходу на МСФЗ 5022,8, МСФЗ 7470,1).Статутний капітал(Попередні ПСБО 198; МСФЗ 198).Додатковий капітал(3)-Проведена дооцінка основних засобів та проведено списання раніше проведених дооцінок до нерозподіленного прибутку(Попередні ПСБО 3107,5, Вплив переходу на МСФЗ 1929,4, МСФЗ 5036,9).Нерозподілений прибуток-Коригування по всім статям звітності (Попередні ПСБО -906,7, Вплив переходу на МСФЗ 3079,5, МСФЗ 2172,8).Забезпечення(6)-Нарахування резерву відпусток(Попередні ПСБО 0, Вплив переходу на МСФЗ +14, МСФЗ 14).Поточні зобов’язання (Попередні ПСБО 48,5, Вплив переходу на МСФЗ -0,1, МСФЗ 48,4).Разом змін за пасивом(Попередні ПСБО 2447,3, Вплив переходу на МСФЗ 5022,8, МСФЗ 7470,1).В тому числі, зміни в складі власного капіталу(Попередні ПСБО 2398,8; Виправлення помилок 0, Вплив переходу на МСФЗ 5008,9, МСФЗ 7407,7).Пояснення до узгодження власного капіталу на дату переходу на МСФЗ:(1)-Перекласифікація незавершених капітальних інвестицій до складу основних засобів Групи «Будівлі та споруди» (19,2тис.грн.).(2)-Визнання зменшення корисності основних засобів на суму 16,9 тис.грн.(3)-Проведення дооцінки основних засобів до справедливої вартості -5036,9 тис.грн. ( в т.ч. збільшення первісної вартості на 12542,3 тис.грн. , донарахування накопленого зносу – 7505,4 тис.грн.).(4)-Інші необоротні активи (відстрочені податкові активи) було визначено виходячи з вимог МСФЗ. Нараховано залишок на 2,9тис.грн.(5)-Визнані витрати майбутніх періодів в якості авансових платежів на суму – 0,8тис.грн.(6)-визначені короткострокові виплати працівникам ( майбутні відпустки)- 5,5тис.грн. та виплати за пільговими пенсіями – 8,5 тис.грн.Узгодження власного капіталу на 31 грудня 2012 та 2011 і 2010 років за роки, що закінчилися цими датами у фінансовій звітності за Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (ПСБО)та за МСФЗ, надане наступним чином:Залишок по ПСБО на 31.12.10-Статутний капітал(198),Інший додатковий капітал (3107,5), Нерозподілений прибуток(-906,7), Разом(2398,8).Коригування: Зміна облікової політики-Інший додатковий капітал(1929,4),Нерозподілений прибуток(3079,5), Разом(5008,9). Скоригований залишок за МСФЗ на 31.12.10-Статутний капітал(198,0),Інший додатковий капітал (5036,9), Нерозподілений прибуток(2172,8), Разом(7407,7). Переоцінка активів: використання дооцінки необоротних активів-Інший додатковий капітал (-258,2), Нерозподілений прибуток(258,2).Чистий прибуток (збиток) за 2011рік-Нерозподілений прибуток(-511,0), Разом(-511,0).Разом змін в капіталі- Інший додатковий капітал (-258,2), Нерозподілений прибуток(-252,8), Разом(-511,0). Залишок за МСФЗ на 31.12.11р.-Статутний капітал(198,0),Інший додатковий капітал (4778,7), Нерозподілений прибуток(1920,0), Разом(6896,7).Зміни за 2012рік-переоцінка активів: дооцінка основних засобів(Інший додатковий капітал (417,4), Разом(417,4));використання дооцінки необоротних активів(інший додатковий капітал (-259,2), нерозподілений прибуток(259,2)).Чистий прибуток (збиток) за 2012рік: Нерозподілений прибуток(-291,4), Разом(-291,4).Разом змін в капіталі- Інший додатковий капітал (158,1), Нерозподілений прибуток(-32,2), Разом(125,9).Залишок за МСФЗ на 31.12.12р.-Статутний капітал(198,0),Інший додатковий капітал (4936,8), Нерозподілений прибуток(1887,8), Разом(7022,6).
4. Основні принципи облікової політики
4.1. Визнання та оцінка фінансових інструментів
Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:
фінансовий актив, доступний для продажу – частка в статутному капіталі з відсотком володіння більше 20%;
дебіторська заборгованість;
фінансові зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – кредити банків, займи інших фінансових установ.
Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації.
Справедлива вартість – це сума, на яку можно обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре освідомленими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках.
Для визначення справедливої вартості де-яких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків. В даній фінансовій звітності зроблені відповідні розкриття, якщо зміни будь-якого допущення призведуть до суттевих змін прибутку, доходів, загальної суми активів або зобов’язань.
Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання.
Категорія «займи та дебіторська заборгованість » надає собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котируються на активному ринку , за виключенням тих з них , які Підприємство планує продати в подальшому.
Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Підприємство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності.
Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошовими коштами визначаються високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти на які має місце обмеження щодо їх використання відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. .
Грошові кошти товариства складаються з готівки в касі, кошти на рахунках в банках, грошові кошти в дорозі.
Дебіторська заборгованість
Дебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів.
Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів. Фактори, які Підприємство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи.
Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у поточному прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. За звітний період таких фактів ідентифіковано не було.
Авансові платежі та передоплата. Передоплата відображається в звітності за первісною вартістю за вирахуванням резерву від знецінення. Передоплата класифікується як довгострокова, якщо очікуємий термін отримання товарів або послуг, , які відносяться до неї , складає вище ніж 1 рік, або якщо передоплата відноситься до активу, який буде відображатись в обліку як необоротний актив при первісному визначенні. Сума передоплати за придбання активу та включається в його балансову вартість при отриманні Підприємством контролю над цим активом та наявності вірогідності того, що майбутні економічні вигоди , пов’язані з ним, будуть отримані. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, які відносяться до передоплати, не будуть отримані, балансова вартість передоплати підлягає зменшенню на відповідний збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік.
Фінансові активи, доступні для продажу
До фінансових активів доступних для продажу Підприємство відносить інвестиції в частки в статутному фонді Товариства з обмеженою відповідальністю «Техно-Трейд». Після первісного визнання Підприємство оцінює їх за справедливою вартістю. Результати від зміни справедливої вартості доступного для продажу фінансового активу визнаються прямо у власному капіталі з відображенням у звіті про зміни у власному капіталі, за винятком збитків від зменшення корисності та збитків від іноземної валюти, доки визнання фінансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний раніше у власному капіталі, слід визнавати у прибутку чи збитку.
Якщо існує об’єктивне свідчення зменшення корисності фінансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капіталу и визнається у прибутку чи збитку. В зв’язку з тим, що станом на 31.12.12р. зазначена інвестиція була продана за собівартістю, то при формуванні показників фінансової звітності за 2011р. її вартість була оцінена за собівартістю.
4.2. Основні засоби
Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 2500 грн.
Первісно Підприємство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу. Тобто, підприємство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на 01.01.2013р. та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату та на дату переходу з відповідним перерахунком накопленого зносу. У подальшому основні засобі оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку наприкінці звітного року або по даті, коли припиняється визнання відповідного активу.
Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті , коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.
Витрати на заміну крупних вузлів або компонентів основних засобів капіталізуються при одночасному списанні частин, які підлягають заміні.
На кінець кожного звітного року керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо буде виявлено один з наступних ознак, керівництво оцінює суму відшкодування актива, яка визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж актива та вартість, яка отримується від його використання. Балансова вартість актива зменьшується до суми вішкодування ; збиток від знецінення відображаеться в прибутках або збитках за рік [в сумі перевищення над величиною приріста його вартості, відображенного в складі капітала при попередній переоцінці]. Збиток від знецінення актива, визначений в поперніх звітних періодах сторнується (при необхідності), в разі зміни облікових оцінок, використанних при визначенні вартості від використання актива або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж.
Прибуток або збиток від вибуття основних засобів визнається як різниця між отриманою виручкою від продажу та їх балансовою вартістю та відображається в прибутках або збитках за рік [в складі іншого операційного доходу або витрат ].
Амортизація.
Амортизація основних засобів Підприємства нараховується прямолінійним методом з використанням такого терміну використання- років
Будівлі - від 25 до 50 років
Споруди -від 7 до 25 років
Машини та обладнання - від 5 до 25 років
Транспортні засоби - 5 років
Меблі - від 4 до 10 років
інші -від 4 до 10 років
Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання( тобто з дати ввода об’єкта в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Підприємство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Підприємство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Підприємство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування.
4.3. Оренда
Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив. Підприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов’язання за сумами, що дорівнюють справедливої вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов’язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Підприємства щодо подібних активів.
Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати.
При визначенні терміну використання основних засобів , отриманих в фінансову оренду оцінюється вірогідність переходу права власності до орендаря по завершені терміну дії договора. Якщо відсутня ймовірність обгрунтованої впевненності в тому, що орендарь отримає право власності до кінця терміну фінансової оренди, актив повністю амортизується на протязі самого короткого з двух термінів: оренди або корисного використання. Якщо така впевненність існує, то актив амортизується на протязі терміну корисного використання . Угоди на оренду, за якими орендодавець зберігає за собою всі ризики та вигоди , пов’язані з правом власності на активи, классифікується як операційна оренда.
4.4 Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.
Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, яки визнаються прямо у власному капіталі . Підприємство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Відстрочені податкові активи та зобов'язання показуються у звітності згорнуто, якщо існує законне право провести взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань, що відносяться до податку на прибуток, що справляється одним і тим самим податковим органом, і Компанія має намір здійснити взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань.
Станом на звітну дату Підприємство визначає податкові різниці від сум нарахованих резервів на відпустки працівникам та на резерв покриття пільгових пенсій.
4.5 Податок на додану вартість.
Податок на додану вартість , який відноситься до виручки від надання послуг підлягає сплаті в бюджет на більш раню дату : (а) дату отримання сум дебіторської заборгованості від кліентів або (б) дату поставки товарів або послуг кліентам. ПДВ, сплачений при придбанні товарів та послуг, підлягає відшкодуванню шляхом заліку з ПДВ, нарахованого з виручки від реалізації послуг. Податкові органи дозволяють розрахунки по ПДВ на нетто-підставі. ПДВ до сплати та ПДВ сплачений розкривається в звіті про фінансовий стан в розгорнутому вигляді в складі активів та зобов’язань . При формуванні резерва під знецінення дебіторської заборгованості збиток від знецінення відображається на повну суму заборгованості, включаючи ПДВ .
4.6. Фінансові зобов’язання
Згортання фінансових активів та зобов’язань
Фінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання.
4.7 Виплати працівникам
Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.
Пенсійні зобов’язання. У відповідності до українського законодавства Підприємство утримує внески із заробітної плати працівників до державного пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні, таки витрати відображаються у періоді, в якому була отримана інформація щодо виникнення права працівника на одержання пенсійних виплат з розрахунком до прогнозного терміну закінчення виплат.
4.8. Запаси.
Запаси враховуються за найменьшою з двох величин: фактичною собівартістю або чистою ціною реалізації. При відпуску запасів на виробництво або іншому вибутті їх оцінка виконується за методом середньозваженої вартості. Чиста ціна реалізації – це розрахункова ціна продажу в процесі звичайної діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва та витрат на продаж. Уцінка (дооцінка) запасів враховується в прибутках(збитках) поточного періоду.
4.9 Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається, коли ризики та вигоди від надання послуг або володіння товаром переходять до покупця, що, як правило, здійснюється в момент переходу права власності до покупця або по завершені місяця, в якому було надано послугу з оренди, при умові, що ціна договорів фіксована або існує ймовірність її визначення , а повернення дебіторської заборгованності реально. Виручка оцінюється по справедливій вартості отриманної або очікуємої винагороди, а також відшкодовуємих податків та зборів.
Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.
4.10. Умовні зобов’язання та активи
Умовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності. Такі зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності, за винятком тих випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, що втілюють економічні вигоди, є незначною. Умовні активи не визнаються у консолідованій фінансовій звітності, але розкриваються у примітках в тому випадку, якщо існує достатня ймовірність припливу економічних вигод.
5 Ключеві бухгалтерські оцінки та професійні судження в застосуванні облікової політики.
При підготовці фінансової звітності Підприємство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються короткострокових зобов’язань перед працівниками по відпусткам та пільговим пенсіям. Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, але вони не мають значного ризику стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду.
Такі оцінки представлені таким чином: тис.грн.
31.12.2012 31.12.2011
Зобов’язання по відпусткам 12,4 5,1
Зобов’язання по пільговим пенсіям 9,9 9,4
Допущення, використані при визначенні суми резервів:
Оцінки та судження підлягають постійному аналізу та обумовлені минулим досвідом керівництва та інших факторах, в тому числі на очікуваннях відносно майбутніх подій.
Судження, які здійснюють найбільш значний вплив на показники, відображені в фінансовій звітності та оцінки , які можуть призвести до необхідності суттєвого коригування балансової вартості активів та зобов’язань на протязі наступного фінансового року, включають наступне:
Терміни корисного використання основних засобів. Оцінка терміну корисної служби основних засобів проводилася із застосуванням професійної думки на основі наявного досвіду відносно аналогічних активів та термінів фактичного використання об’єктів на дату складання звітності. Майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими активами, в основному будуть отримані в результаті їх використання. Проте інші чинники, такі як застарівання, з технологічної або комерційної точки зору, а також знос устаткування, часто приводять до зменшення економічних вигод, пов'язаних з цими активами. Керівництво оцінює термін корисного використання основних засобів, що залишився, виходячи з поточного технічного стану активів і з урахуванням розрахункового періоду, протягом якого дані активи приноситимуть економічні вигоди. При цьому до уваги приймаються наступні основні чинники: (а) очікуваний термін використання активів; (б) очікуваний фізичний знос устаткування, який залежить від експлуатаційних характеристик і регламенту технічного обслуговування; і (в) моральний знос устаткування з технологічної і комерційної точки зору в результаті зміни ринкових умов.
Визнання відкладеного податкового активу. Визнаний відкладений податковий актив є сумою податку на прибуток, який може бути зарахований проти майбутніх платежів податку на прибуток; він відбивається в звіті про фінансове положення. Відкладений податковий актив признається тільки в тому випадку, якщо використання відповідного податкового вирахування є високовірогідним. Визначення майбутнього прибутку оподаткування і суми податкових вирахувань, вірогідних до заліку в майбутньому, засноване на середньостроковому бізнес-плані, підготовленому керівництвом, і результатах його екстраполяції на майбутнє.
Такими активами визначені суми зобов’язань по нарахованим резервам відпусток працівникам та зобов’язанням по виплатам пенсій пільгових категорій працівників.
Інвестиції, що враховуються за вартістю придбання. Станом на кінець 2011р. в складі активів Підприємства була врахована частка в статутному фонді ТОВ «Техно-Трейд». Керівництво оцінювало справедливу вартість своїх інвестицій за вартістю придбання в сумі 779тис. грн. без перегляду вартості . В 2011 р. зборами учасників ТОВ «Техно-Трейд» було прийнято рішення про виключення зі складу учасників ПАТ «Запоріжсільгосптехніка» та повернення раніше вкладеного майна. За даними обліку та звітності зазначена операція проведена в 2012році – по факту отримання майна ( основних засобів) за вартістю інвестиції ( 779 тис.грн.) ( право власності на об’єкти нерухомості оформлено рішенням Запорізької міськради № 173/12 від 25.05.12р.).
Оцінка інвестиційної власності за допомогою методу співставлення та капіталізації доходу. Інвестиційна власність, яка надана переліком складських приміщень відбивається на кінець кожного звітного періоду за справедливою вартістю, визначеною на основі звіту про оцінку, підготовленого ТОВ «Профбізнес» (компанією, що спеціалізується на незалежній оцінці].
При підготовці звітів про оцінку інвестиційної власності товариства [незалежні оцінювачі] проводили визначення зіставних цін продажу, виключаючи випадки розпродажу майна в рахунок погашення боргів. Керівництво проаналізувало допущення оцінювачів, закладені в модель дисконтованих потоків грошових коштів, яка була використана для оцінки, і підтверджує, що такі чинники, як ставка дисконтування, що застосовувалася в моделі, були визначені правильно з урахуванням ринкових умов на звітну дату. Не дивлячись на це, керівництво вважає, що в даний час при оцінці інвестиційної власності збільшився як ступінь застосування професійної думки, так і вірогідність того, що фактична виручка від продажів може відрізнятися від балансової суми.
У основу оцінки справедливої вартості покладені основні допущення у відношенні: отримання договірної орендної плати; очікуваних майбутніх ринкових ставок оренди; періодів відсутності орендарів; вимог до технічного обслуговування; і застосовних ставок дисконтування. Результати оцінки порівнюються на регулярній основі з фактичними даними ринку про прибутковість і реальними операціями на ринку.
Оцінка власних приміщень. Приміщення Підприємства відбиваються за справедливою вартістю, визначеною на основі звітів про оцінку, підготовлених Товариством з обмеженою відповідальністю «Профбізнес» [ компанією, що спеціалізується на незалежній оцінці]. У зв'язку з характером приміщень і наявністю зіставної ринкової інформації, справедлива вартість приміщень визначається на основі методу співставлення та доходного методу, який припускає оцінку вартості на основі очікуваного ринкового доходу від оренди аналогічної власності з аналогічною капіталізацією. При використанні даного методу розглядається чистий дохід, отриманий від зіставної власності, капіталізований для визначення вартості оцінюваної власності.
У основу оцінки справедливої вартості покладені основні допущення у відношенні: можливих ринкових ставок оренди і застосовних ставок дисконтування. Результати оцінки порівнюються на регулярній основі з фактичними даними ринку про прибутковість і реальними операціями.
6. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення:
Удосконалення МСФЗ:
Зміна до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування МСФЗ» відноситься до виключення для умов гіперінфляції і відміняє деякі фіксовані дати, вказані в стандарті.
Рада з МСФЗ пояснила, яким чином компанія повинна поновити надання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, після того, як її функціональна валюта перестає бути схильною до гіперінфляції. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.
Зміна до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» вводить вимогу про розкриття деякої додаткової інформації, використовувану у разі передачі фінансових активів.
Правка вимагає розкриття додаткової інформації про фінансові активи, які було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливість користувачам фінансової звітності зрозуміти характер взаємозв’язку активів, визнання яких не припинялося, і відповідних їм зобов’язань. Крім цього, з метою надання користувачам фінансової звітності можливість оцінити характер участі компанії у таких активах, та ризики, які пов’язані з цими активами, правкою передбачено розкриття інформації об активах, участь у яких продовжується, але визнання у фінансової звітності припинено. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.
Зміна до МСФЗ (IAS) 12 «Податки на прибуток», яка вводить виключення відносно існуючого принципу вимірювання відкладених податкових активів і зобов'язань, пов'язаних з інвестиційною власністю, що враховується за справедливою вартістю. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.
Стандарти, які були випущені, але не набрали чинності.
Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанії мають намір використовувати ці стандарти з дати їх вступу в дію.
Зміна до МСФЗ (IAS) 1 «Представлення фінансової звітності» застосовується з 1 липня 2012 р. і змінює порядок розкриття статей, що представляються у складі іншого сукупного доходу. Правки до МСФЗ (IAS) 1 змінюють групування статей, які надаються у складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути переклаcифіковані до складу прибутків або збитків у певний момент у майбутньому (наприклад, чисті витрати або доходи по фінансовим активам, які є у наявності для продажу), повинні приводитися окремо від статей, які ніколи не будуть пере класифіковані (наприклад, переоцінка землі та будинків). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фінансове положення або фінансові результати діяльності Компанії. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2012р та після цієї дати, та буде використана у першій фінансовій звітності Компанії, яку буде складено після того, як вона набере чинності.
Рада по МСФЗ випустила декілька правок до МСФЗ (IAS) 19. Зміни, внесені в результаті перегляду МСФЗ (IAS) 19 «Винагороди працівникам» набудуть чинності з 1 січня 2013 р. та стосуються визнання і вимірювання витрат по пенсійних планах зі встановленими виплатами і вихідної допомоги, а також розкриття необхідної інформації.
Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.
МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність» змінює визначення контролю, набуває чинності з 1 січня 2013 р. МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність», у якій розглядався облік у консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які раніше розглядалися у Інтерпретації ПКІ-12 «Консолідація – компанії спеціального призначення». МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по відношенню до всіх компаній, включаючи компанії спеціального призначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на інвестиції, які Компанія має на теперішній час.
МСФЗ (IFRS) 11 «Угоди про спільну діяльність» скорочує число видів таких угод до двох: сумісні операції і спільні підприємства. МСФЗ (IFRS) 11 заміняє МСФЗ (IAS) 31 «Участь у спільній діяльності» та Інтерпретацію ПКІ-13 «Компанії, які спільно контролюються – немонетарні внески учасників». МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку компаній, що спільно контролюються, методом пропорційної консолідації. Замість цього компанії, які спільно контролюються, які задовольняють визначенню спільних підприємств, обліковуються за допомогою методу пайової участі. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.
У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спільну діяльність» та МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях» МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву «Інвестиції у асоційовані компанії та спільні підприємства» та тепер містить інформацію про використання методу пайової участі не тільки по відношенню до інвестицій у асоційовані компанії, але також і по відношенню до спільних підприємств. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р.
МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про долі участі в інших компаніях» об'єднує в одному стандарті вимоги про розкриття інформації, які застосовуються до інвестицій в дочірні і асоційовані компанії, спільні підприємства, структуровані компанії і структуровані підприємства, що не консолідуються. Набуває чинності з 1 січня 2013 р. МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частині консолідованої фінансової звітності, а також всі вимоги, які раніше містилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття інформації. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.
В рамках цього перегляду стандартів про консолідацію МСФЗ (IAS) 27 зараз регулює питання тільки окремої фінансовій звітності, а МСФЗ (IAS) 28 регламентує застосування методу пайової участі до спільних підприємств і асоційованих компаній.
МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» був перевиданий в 2010 році і включає керівництво відносно класифікації і вимірювання фінансових активів і фінансових зобов'язань і припинення визнання фінансових інструментів. Даний стандарт доповнюється у міру того, як Правлення КМСФЗ затверджує різні етапи проекту по заміні МСФЗ (IAS) 39. МСФЗ (IFRS) 9 використовується по відношенню до класифікації та оцінки фінансових активів та зобов’язань. Обов’язкове використання інших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 січня 2015року. Компанія оцінить вплив цього стандарту на суми у фінансової звітності у поєднанні з іншими етапами проекту після їх публікації.
Правління КМСФЗ внесла зміна в МСФО (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності», що надає звільнення від ретроспективного застосування МСФО (IFRS) відносно державних позик. Ці зміни привели вимоги МСФО (IFRS) 1 у відповідність з вимогами МСФО (IAS) 20 (з урахуванням змін, внесених в 2008 р.) відносно перспективного визначення справедливої вартості державних позик з процентною ставкою нижче ринкової застосовується з 1 січня 2013 р. Відповідно до цих правок компанії, які використовують МСФЗ у перше, повинні використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 «Облік державних субсидій та розкриття інформації про державну допомогу» перспективно по відношенню до державних позик, які мають місце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню компанії, які у перше використовують МСФЗ, будуть звільнені від ретроспективної оцінки наданих позик по ставці нижче ринкової. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.
Інтерпретація ПКІ (IFRIC) 20 «Витрати на розкривні роботи в ході відкритої розробки копальні на етапі здобичі». У ній передбачається порядок обліку витрат на видалення розкривних порід в ході розробки копальні на етапі здобичі. Вона набуває чинності з 1 січня 2013 р. Ця інтерпретація не вплине на фінансову звітність Компанії.
Правки до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов’язань».
Правки дають роз’яснення поняттю «у теперішній час мають юридичне право, яке закріплене, на здійснення взаємозаліку». Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2014р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.
Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації – взаємозалік фінансових активів та зобов’язань»
Відповідно до цих правок компанія зобов’язана розкривати інформацію о правах на здійснення взаємозаліку та відповідних договорів (наприклад, договір на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачі матимуть інформацію, яка буде корисною для оцінки впливу договорів про взаємозаліки на фінансове положення компанії. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.
МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості».
МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить зміни в те, коли компанія зобов’язана використовувати справедливу вартість, а надає вказівки відносно оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ, коли використання справедливої вартості вимагається або не заперечується. На цей час Компанія оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати її діяльності. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати.
Інтерпретація IFRIC 20 «Витрати на розкривні роботи на етапі експлуатації родовища, що розробляється відкритим способом». Інтерпретація використовується відносно звітних періодів, які починаються з 1 січня 2013р. та після цієї дати.
«Щорічні вдосконалення МСФЗ» (травень 2012р.)
Перелічені нижче вдосконалення не вплинуть на фінансову звітність Компанії:
МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності»
Це вдосконалення пояснює, що компанія, яка припинила використовувати МСФЗ у минулому та вирішила, або зобов’язана знову складати звітність відповідно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то компанія повинна ретроспективно перерахувати фінансову звітність так, як би вона ніколи не припиняла використовувати МСФЗ.
МСФЗ (IAS) 1 «Представлення фінансової звітності».
Це вдосконалення роз’яснює різницю між додатковою порівняльною інформацією, яка надається на добровільній основі, і мінімумом необхідної порівняльної інформації. Як правило, мінімально необхідною інформацією є інформація за попередній період.
МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби»
Це вдосконалення роз’яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, які задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами.
МСФЗ (IAS) 32 «Фінансові інструменти: надання інформації».
Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який відноситься до виплат на користь акціонерів, обліковується у відповідності з МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток».
МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність».
Це вдосконалення приводить у відповідність вимоги по відношенню розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегменту з вимогами по відношенню з розкриттям у ній інформації про зобов’язання сегменту.
Всі перелічені вдосконалення вступають у дію по відношенню до річних звітних періодів, які починаються 1 січня 2013р. або після цієї дати.
7. Розкриття показників фінансової звітності:
7.1 Дохід від реалізації
Аналіз виручки від продажів по видах за звітний період надано в наступній таблиці : В тисячах українських грн. Виручка від продажу залишків товару у 2012 р. становила 1,2, а у 2011 1,1.Виручка від надання послуг транспортування та навантажування у 2012 р. становила 17,2, а у 2011 29,7.Виручка від надання послуг оперативної оренди у 2012 р. становила 1352,0, а у 2011 616,3. Всього доходи від реалізації у 2012 р. становили 1370,4, а у 2011- 647,1.
7.2 Собівартість реалізаці
ї Собівартість реалізації за видами витрат була представлена наступним чином:Собівартість реалізованих запасів у 2012 р. становила 1,9, а у 2011- 0,7. Собівартість вантажних послуг у 2012 р. становила 16,8, а у 2011- 30,4.Амортизація у 2012 р. становила 383,1, а у 2011- 340,3. Комунальні послуги у 2012 р. становили 202,4, а у 2011- 52,5.Податок на землю у 2012 р. становив 316,5, а у 2011- 316,4. Всього за 2012 рік 920,7, за 2011 рік 740,3.
7.3 Інші операційні витрати.
До складу інших операційних витрат було включено «Адміністративні витрати» та інші операційні витрати.Адміністративні витрати: Витрати на персонал за 2012 рік 308,8, за 2011 рік 161,7.Амортизація основних засобів за 2012 рік 23,2, за 2011 рік 30,3.Витрати на матеріали для утримання управлінського аппарата за 2012 рік 43,7, за 2011 рік 38,4.Інші послуги за 2012 рік 88,3, за 2011 рік 92,1.Всього адміністративних витрат а 2012 рік 464, за 2011 рік 322,5.Інших операційних витрат за 2011 та 2012 роки не було. Витрати від зменшення корисності запасів за 2012 рік 0, за 2011 рік 3,5.Всього інших операційних витрат за 2012 рік 464, за 2011 рік 326,0.
7.4. Інші доходи, інші витрати.
Доходи від нарахованих процентів по рахункам залишку в коштів в банку за 2012 рік 8,3, за 2011 рік 3,3.Доходив від реалізації основних засобів за 2012 рік 6,3, за 2011 рік 15,9.Доходи від списання необоротних активів за 2012 рік 1,5, за 2011 рік 0.Доходи від списання кредиторської заборгованості за 2012 рік 5, за 2011 рік 0.Всього інші доходи за 2012 рік 21,1, за 2011 рік 19,2.Інші витрати:Збитки від нарахування дисконту довгострокової заборгованості за 2012 рік (0,6), за 2011 рік (0,8).Зменшення корисності необоротних активів Всього інші витрати за 2012 рік(48,7), за 2011 рік (0,8).
7.5.Податок на прибуток.
Основні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період:Прибуток до оподаткування від діяльності, що триває за 2012 рік -294,6, за 2011 рік -511.Витрати з податку на прибуток від діяльності, що триває за 2012 рік 22,3, за 2011 рік 2,4.Поточні витрати з податку на прибуток за 2012 рік 22,3, за 2011 рік 2,4.Відстрочений податок на прибуток за 2012 рік -1,2, за 2011 рік -0,1.Витрати з податку на прибуток
за 2012 рік 21,1, за 2011 рік 2.3. Забезпечення виплат персоналу а 2012 рік 2,3, за 2011 рік 1,1.Нарахування зобов’язань за пільгові пенсії за 2012 рік 1,9, за 2011 рік 2.0.Чисті відстрочені податкові активи (19%) за 2012 рік 4,2, за 2011 рік 3,1.
Відстрочені податки відображають чистий податковий ефект від тимчасових різниць між балансовою вартістю активів і зобов’язань для цілей фінансової звітності і для цілей оподаткування. Тимчасові різниці в основному пов’язані з нарахуванням резервів на відпустки працівникам та на погашення зобов’язань перед Пенсійним фондом України щодо виплат пенсій пільговим категоріям працівників. Постійні різниці в основному пов’язані з витратами, які не підлягають врахуванню згідно з Податковим кодексом .
У відповідності до змін у податковому законодавстві, починаючі з 01.04.2011 р. податкова ставка буде щорічно змінюватися з 23% до 16%. При оцінці відстрочених податків станом на 31.12.2012 підприємство застосувало ставку 19% оскільки вважає, що в більшій частині всі податкові різниці будуть реалізовані в 2013 році.
7.6. Основні засоби.
Справедлива вартість на дату переходу на МСФЗ на 01.01.2011: Будівлі 14557,2 ,машини та обладнання 38,5,Транспорт 375,Меблі та приладдя 68, Всього 15038,7.Надходження: Будівлі 632,8, машини та обладнання 22,9, Всього 655,7.Вибуття: Транспорт -49,2, Всього 49,2. 31 грудня 2011 року:Будівлі 15 190,0, машини та обладнання 61,4, Транспорт 325,8, Меблі та приладдя 68,0, Всього 15 645,2. Надходження: Будівлі 754,0, машини та обладнання 30,0, Всього 784,0.
Дооцінка:Будівлі 417,4, Всього 417,4.
Вибуття: Будівлі -922,4 ,машини та обладнання -5,0,Меблі та приладдя -15,4, Всього -942,8.
На 31 грудня 2012 року: Будівлі 15 439,0,машини та обладнання 86,4,Транспорт 325,8,Меблі та приладдя 52,6, Всього 15 903,8.Накопиченої амортизації немає.
На 31 грудня 2010 року: Будівлі 8288,80,машини та обладнання 26,80,Транспорт 300,20,Меблі та приладдя 50,90, Всього 8666,70. Нарахування за рік:Будівлі 336,80,машини та обладнання 3,50,Транспорт 23,90,Меблі та приладдя 6,40, Всього 370,60. Вибуття: Транспорт -46,60, Меблі та приладдя -1,80, Всього -48,40.
На 31 грудня 2011 року: Будівлі 8625,60, машини та обладнання 30,30,Транспорт 277,50,Меблі та приладдя 55,50, Всього 8988,90. Нарахування за рік:Будівлі 376,30, машини та обладнання 6,80, Транспорт 20,50, Меблі та приладдя 2,70, Всього 406,30. Вибуття: Будівлі -312,00, машини та обладнання -4,50, Меблі та приладдя -13,20, Всього -329,70.
На 31 грудня 2012 року: Будівлі 8689,90, машини та обладнання 32,60,Транспорт 298,00,Меблі та приладдя 45,00, Всього 9065,50.
Чиста балансова вартість:
На 31 грудня 2012 року: Будівлі 6749,10, машини та обладнання 53,80,Транспорт 27,80,Меблі та приладдя 7,60, Всього 6838,30.
На 31 грудня 2011 року: Будівлі 6564,40, машини та обладнання 31,10,Транспорт 48,30,Меблі та приладдя 12,50, Всього 6656,30.
Станом на 31 грудня 2012 у складі основних засобів повністю зношені основні засоби складають 32,3 тис.грн.
7.7. Інвестиції, доступні для продажу
Частка в статутному фонді ТОВ Техно-Трейд у 2012 році 0, у 2011 році 779.В зв’язку з відсутністю активного ринку щодо частка в статутному фонді ТОВ Техно-Трейд обліковуються за собівартістю з урахуванням збитків від зменшення корисності.
7.8. Запаси
Сировина та матеріали (за історичною собівартістю) у 2012 році 5,5, у 2011 році 6,4.
Товарні залишки (за історичною собівартістю)у 2012 році 104,0, у 2011 році 106,6.
Всього запаси у 2012 році 109,5, у 2011 році 113.
В 2012 році підприємство не бачить підстав для знецінення запасів товару на складі.
7.9. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість
Торгівельна дебіторська заборгованість у 2012 році 31,8, у 2011 році 12,1.
Аванси видані у 2012 році 1,4, у 2011 році 2,5.
Розрахунки з бюджетом у 2012 році 0,7, у 2011 році 2,1.
Інша дебіторська заборгованість у 2012 році 0,7, у 2011 році 0.
Чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості у 2012 році 34,6, у 2011 році 16,7.
Станом на 31 грудня 2012 та 2011 років торгівельна дебіторська заборгованість яка знецінена не встановлено. Сумнівна заборгованість відсутня, тому резерв не нараховувався.
7.10.Грошові кошти
Каса, грн. у 2012 році 0,4, у 2011 році 0,2.
Рахунки в банках, грн. у 2012 році 185,5; у 2011 році 17,6.
Всього грошові кошти у 2012 році 185,9; у 2011 році 17,8.
Станом на 31 грудня 2012 та 2011 років Підприємство не мало банківських депозитів, тощо .
7.11 . Статутний капітал
Станом на 31 грудня 2012 та 31 грудня 2011 року зареєстрований та сплачений капітал складався з 792000 простих акцій номінальною вартістю 0,25 гривні.
7.12 Торговельна та інша кредиторська заборгованість
Торговельна кредиторська заборгованість у 2012 році 0; у 2011 році 605.
Розрахунки з бюджетом у 2012 році 42,2; у 2011 році 33,8.
Заробітна плата та соціальні внески у 2012 році 32,6; у 2011 році 12,3.
Інші у 2012 році 53,8; у 2011 році 26,8.
Всього кредиторська заборгованість у 2012 році 128,6; у 2011 році 677,9.
8. Умовні зобов’язання.
Судові позови Проти Підприємства судові позови не подавались. Керівництво вважає, що Підприємство не несе істотних збитків з цього приводу, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.
Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.
Економічне середовище – Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно строків погашення.
Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Компанії в
нинішніх умовах. Однак, несподівані погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Компанії і фінансове становище. Ефект такого потенційно негативного впливу не може бути достовірно оцінений.
Керівництво Підприємства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Підприємство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище.
Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась на в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.
Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованності.
8. Розкриття інформації про пов’язанні сторони
До пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами відносяться:
• підприємства, які прямо або опосередковано, контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Підприємством;
• асоційовані компанії ;
• спільні підприємства, у яких Підприємство є контролюючим учасником;
• члени провідного управлінського персоналу Підприємства;
• близькі родичі особи, зазначеної в а) або г);
• компанії, що контролюють Підприємства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Підприємстві;
Реалізація послуг оренди за 2012 рік: Операції з пов’язаними сторонами 1,2, Всього 1352.
Реалізація послуг оренди за 2011 рік: Операції з пов’язаними сторонами 47,2, Всього 616,3.
Продаж інвестиції за 2012 рік: Операції з пов’язаними сторонами 779, Всього 779.
Продаж необоротніх активів за 2012 рік: Операції з пов’язаними сторонами 680,2, Всього 682,1.
Короткострокові виплати працівникам: заробітна плата, премії) за 2012 рік: Операції з пов’язаними сторонами 61,4.
Короткострокові виплати працівникам: заробітна плата, премії) за 2012 рік: Операції з пов’язаними сторонами 66,4.
9. Звітність за сегментами
Підприємство має тільки один основний сегмент діяльності: надання послуг з
оренди обладнання та складських площ, тому розподіл на сегменти не проводиться.
10 Цілі та політика управління фінансовими ризиками
Основні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, такі як торгова дебіторська заборгованість, грошові кошті.
Основний ризик включає ризик ліквідності.
Політика управління ризиками включає наступне:
Ризик ліквідності. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Підприємства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:
На 31 грудня 2012 року:Торгова та інша кредиторська заборгованість (До 1 місяця 128,6)
ВСЬОГО 128,6.
На 31 грудня 2011 року: Торгова та інша кредиторська заборгованість (До 1 місяця 677,9),(Від 1 місяця до 3 місяців 677,9).ВСЬОГО 677,9.
Управління капіталом.
Компанія управляє своїм капіталом для забезпечення безперервної діяльності
підприємства в майбутньому і одночасної максимізації прибутку акціонерів за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво Компанія регулярно переглядає структуру свого капіталу. На основі результатів такого перегляду Компанія вживає заходів для забезпечення отримання прибутку та економії поточних витрат.
11. Події після Балансу
На дату надання фінансової звітності на Підприємстві не було встановлено подій, які можуть вплинути на показники фінансової звітності та могли б вимагати змін наданої інформації.
Керівник Купцов Ю.М.
Головний бухгалтер Гнидюк Н.А.
д/н
д/н
д/н