Річний звіт за 2016 рік
Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Публічне акціонерне товариство «Запоріжсільгосптехніка»Примітки до фінансової звітності Фінансова звітність ПАТ «Запоріжсільгосптехніка» підготовлена за звітний рік, який включає період з 01 січня 2016року по 31 грудня 2016року. 1. Основні відомості про товариство:Товариство ПАТ "Запорiжсільгосптехніка" було засновано у 1944р. в м.Запоріжжя, як обласне підприємство по матеріально- технічному забезпеченню сільського господарства Запорізької області. На підставі наказу № 996 від 26.12.1994р. Фонда державного майна України по Запорізькій області підприємство перетворено на ВАТ «Сільгосптехніка». Змінилась організаційно правова форма господарювання, форма власності перейшла з державної в колективну. На підставі Рішення зборів акціонерів, Протокол № 18ш від 15.04.2012р. ВАТ «Сільгосптехніка» перейменовано на Публічне акціонерне товариство «Запоріжсільгосптехніка». Дочірніх підприємств, філій, представництв в товаристві немає. В звітному (2016 році) змін в сфері діяльності та управління не відбувалось. Основними видами діяльності, якими займається товариство є: здавання в оренду виробничо- складських приміщень, складська переробка вантажів. Змін видів подальшої діяльності керівництво не планує. Юридична адреса та місце здійснення діяльності.Юридична адреса Підприємства: 69013, м. Запоріжжя вул. Стартова, 1Е, Підприємство здійснює свою основну діяльність за адресою: 69013, м. Запоріжжя вул. Стартова, 1ЕКількість працівників складала станом на:31 грудня 2015 р. 12 чоловік 31 грудня 2016 р. 13 чоловік. Станом на 31 грудня 2015 та 2016 років такі акціонери володіли акціями підприємства: 31.12.2015 31.12.2016Акціонери Підприємства: % %ТОВ НВФ «Техно-Трейд» 55,0942 0Фізична особа Купцов Юрiй Миколайович 9,4942 50,4942 Інші (менше 10%) 35,4116 49,5058Всього 100,0 100,02. Основа підготовки фінансової звітності .Основою надання фінансової звітності є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, датою переходу на МСФЗ було визначено - 1 січня 2011 року.Фінансова звітність була складена за формами встановленими Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку № 1, затвердженого наказом МФУ від 07.02.2013р. №73. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності надані нижче. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх періодів, наданим в звітності. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.В звітному періоді облікова політика не змінювалась.Валюта надання інформаціїФункціональною валютою фінансової звітності Товариства є українська гривня.Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень з одним десятковим знаком, якщо не вказано інше. Принцип безперервності діяльності. Керівництво підготувало зазначену фінансову звітність на підставі принципу безперервності діяльності. В найближчому майбутньому Товариство продовжуватиме відчувати вплив нестабільної економіки в державi. Наслiдком цьому є невизначенiсть, яка здатна iстотним чином впливати на майбутнi операцiї, на можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Товариством, а також на її готовнiсть своєчасно обслуговувати i погашати свої борги (зобов'язання) при настаннi термiнiв їх погашення. Економiчна стабiльнiсть бiльшою мiрою залежатиме вiд ефективностi фiскальних i iнших заходiв, якi реалiзує уряд України та розвитку фондового ринку України. Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi припущення, що Товариство функцiонуватиме в майбутньому. Це допущення передбачає реалiзацiю активiв i виконання Товариством узятих на себе зобов'язань, в ходi своєї звичайної дiяльностi. Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить яких-небудь коригувань вiдображених сум активiв, якi були б необхiдними, якби Товариство не мало можливостi продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому або у випадку коли вона була б вимушена реалiзовувати свої активи не в ходi своєї звичайної господарської дiяльностi.3. Основні принципи облікової політики 3.1. Визнання та оцінка фінансових інструментівПідприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов’язання у балансі, коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:•дебіторська заборгованість;•поточні зобов’язання, оцінені за справедливою вартістю – заборгованість перед постачальниками, працівниками та інше.Фінансові інструменти відображаються по справедливій вартості або амортизованій вартості в залежності від їх класифікації. Справедлива вартість – це сума, на яку можно обміняти актив або урегулювати зобов’язання при здійсненні операції на ринкових умовах між добре освідомленими, незалежними сторонами, які діють на добровільній основі. Справедлива вартість є поточною ціною фінансових активів на активних ринках. Для визначення справедливої вартості де-яких фінансових інструментів, по яким відсутня інформація про ринкові ціни із зовнішніх джерел, використовується така модель оцінки, як модель дисконтованих грошових потоків. В даній фінансовій звітності зроблені відповідні розкриття, якщо зміни будь-якого допущення призведуть до суттевих змін прибутку, доходів, загальної суми активів або зобов’язань. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов’язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які прямо відносяться до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов’язання. Категорія «займи та дебіторська заборгованість » надає собою непохідні фінансові активи з фіксованими платежами, які не котируються на активному ринку, за виключенням тих з них, які Підприємство планує продати в подальшому. Всі інші фінансові активи входять до категорії активів, які утримуються з метою продажу, які Підприємство утримує на протязі невизначеного періоду часу та які можуть бути продані в разі необхідності підтримання ліквідності. Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.Грошові кошти та їхні еквівалентиГрошовими коштами визначаються високоліквідні короткострокові інвестиції, які можуть бути замінені на визначену суму грошових коштів та мають термін погашення три місяці або менше з дати їх придбання. Вони обліковуються по вартості придбання з урахуванням накопичених відсотків, що складає їх справедливу вартість. Грошові кошти на які має місце обмеження щодо їх використання відображаються в обліку окремою статтею якщо їх сума виходить за межу суттєвості. Грошові кошти товариства складаються з готівки в касі, кошти на рахунках в банках, грошові кошти в дорозі. Дебіторська заборгованістьДебіторською заборгованістю, визнаються фінансові активи (за виключенням дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою собівартістю, з застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об’єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів. Фактори, які Підприємство розглядає при визначенні того, чи є у нього об’єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови у галузі або географічному регіоні групи. Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у поточному прибутку чи збитку. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності. За звітний період таких фактів ідентифіковано не було. Авансові платежі та передоплата. Передоплата відображається в звітності за первісною вартістю за вирахуванням резерву від знецінення. Передоплата класифікується як довгострокова, якщо очікуємий термін отримання товарів або послуг, , які відносяться до неї , складає вище ніж 1 рік, або якщо передоплата відноситься до активу, який буде відображатись в обліку як необоротний актив при первісному визначенні. Сума передоплати за придбання активу та включається в його балансову вартість при отриманні Підприємством контролю над цим активом та наявності вірогідності того, що майбутні економічні вигоди , пов’язані з ним, будуть отримані. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, які відносяться до передоплати, не будуть отримані, балансова вартість передоплати підлягає зменшенню на відповідний збиток від знецінення відображається в прибутках або збитках за рік.3.2. Основні засоби Підприємство визнає матеріальний об’єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких більше 2500 грн.Первісно Підприємство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянув доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів на дату переходу. Тобто, підприємство здійснило оцінку основних засобів за справедливою вартістю на 01.01.2013р. та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату та на дату переходу з відповідним перерахунком накопленого зносу. У подальшому основні засобі оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку наприкінці звітного року або по даті, коли припиняється визнання відповідного активу. Подальші витрати. Підприємство не визнає в балансовій вартості об’єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об’єкта. Ці витрати визнаються в поточних витратах по даті , коли вони понесені. В балансовій вартості об’єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.Витрати на заміну крупних вузлів або компонентів основних засобів капіталізуються при одночасному списанні частин, які підлягають заміні. На кінець кожного звітного року керівництво визначає наявність ознак знецінення основних засобів. Якщо буде виявлено один з наступних ознак, керівництво оцінює суму відшкодування актива, яка визначається як найбільша з двох величин: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж актива та вартість, яка отримується від його використання. Балансова вартість актива зменьшується до суми вішкодування; збиток від знецінення відображаеться в прибутках або збитках за рік [в сумі перевищення над величиною приріста його вартості, відображенного в складі капітала при попередній переоцінці]. Збиток від знецінення актива, визначений в поперніх звітних періодах сторнується (при необхідності), в разі зміни облікових оцінок, використанних при визначенні вартості від використання актива або його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. Прибуток або збиток від вибуття основних засобів визнається як різниця між отриманою виручкою від продажу та їх балансовою вартістю та відображається в прибутках або збитках за рік [в складі іншого операційного доходу або витрат ].Амортизація. Амортизація основних засобів Підприємства нараховується прямолінійним методом з використанням такого терміну використання- років Будівлі - від 25 до 50 років Споруди - від 7 до 25 років Машини та обладнання - від 5 до 25 років Транспортні засоби - 5 років Меблі - від 4 до 10 років інші - від 4 до 10 роківАмортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання (тобто з дати ввода об’єкта в експлуатацію). Амортизацію активу припиняють на одну з двох дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активівНа кожну звітну дату Підприємство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Підприємство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з іншим стандартом. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Підприємство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування.3.3. ОрендаФінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив. Підприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов’язання за сумами, що дорівнюють справедливої вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов’язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов’язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Підприємства щодо подібних активів.Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов’язані з правом власності на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отримані доходу від оренди, визнаються як витрати. При визначенні терміну використання основних засобів , отриманих в фінансову оренду оцінюється вірогідність переходу права власності до орендаря по завершені терміну дії договора. Якщо відсутня ймовірність обгрунтованої впевненності в тому, що орендарь отримає право власності до кінця терміну фінансової оренди, актив повністю амортизується на протязі самого короткого з двух термінів: оренди або корисного використання. Якщо така впевненність існує, то актив амортизується на протязі терміну корисного використання . Угоди на оренду, за якими орендодавець зберігає за собою всі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на активи, классифікується як операційна оренда.
3.4 Податок на прибутокВитрати з податку на прибуток являє собою суму витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звітній період. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов’язань, та являє собою податкові активи або зобов’язання, що виникають в результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання в балансі та їх податковою базою.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітній період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, яки визнаються прямо у власному капіталі. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок відноситься до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді. Відстрочені податкові активи та зобов'язання показуються у звітності згорнуто, якщо існує законне право провести взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань, що відносяться до податку на прибуток, що справляється одним і тим самим податковим органом, і Компанія має намір здійснити взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань.Станом на звітну дату Підприємство не визначає податкові різниці в зв’язку з їх відсутністю. 3.5 Податок на додану вартість. Податок на додану вартість , який відносить ся до виручки від надання послуг підлягає сплаті в бюджет на більш раню дату : (а) дату отримання сум дебіторської заборгованості від кліентів або (б) дату поставки товарів або послуг кліентам. ПДВ, сплачений при придбанні товарів та послуг, підлягає відшкодуванню шляхом заліку з ПДВ, нарахованого з виручки від реалізації послуг. Податкові органи дозволяють розрахунки по ПДВ на нетто-підставі. ПДВ до сплати та ПДС сплачений розкривається в звіті про фінансовий стан в згорнутому вигляді в складі активів або зобов’язань. При формуванні резерва під знецінення дебіторської заборгованості збиток від знецінення відображається на повну суму заборгованості, включаючи ПДВ .3.6. Фінансові зобов’язанняЗгортання фінансових активів та зобов’язаньФінансові активи та зобов’язання згортаються, якщо Підприємство має юридичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно.ЗабезпеченняЗабезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто, більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди і можна достовірно оцінити суму зобов’язання. 3.7 Виплати працівникамПідприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов’язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.3.8. Запаси. Запаси враховуються за найменьшою з двох величин: фактичною собівартістю або чистою ціною реалізації. При відпуску запасів на виробництво або іншому вибутті їх оцінка виконується за методом середньозваженої вартості. Чиста ціна реалізації – це розрахункова ціна продажу в процесі звичайної діяльності за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва та витрат на продаж. Уцінка (дооцінка) запасів враховується в прибутках(збитках) поточного періоду. 3.9 Доходи та витратиДоходи та витрати визнаються за методом нарахування. Виручка визнається, коли ризики та вигоди від надання послуг або володіння товаром переходять до покупця, що, як правило, здійснюється в момент переходу права власності до покупця або по завершені місяця, в якому було надано послугу з оренди, при умові, що ціна договорів фіксована або існує ймовірність її визначення , а повернення дебіторської заборгованності реально. Виручка оцінюється по справедливій вартості отриманної або очікуємої винагороди, а також відшкодовуємих податків та зборів. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу. 3.10. Умовні зобов’язання та активиУмовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності. Такі зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності, за винятком тих випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, що втілюють економічні вигоди, є незначною. Умовні активи не визнаються у консолідованій фінансовій звітності, але розкриваються у примітках в тому випадку, якщо існує достатня ймовірність припливу економічних вигод.4 Ключеві бухгалтерські оцінки та професійні судження в застосуванні облікової політики.При підготовці фінансової звітності Товариство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов’язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Найбільш суттєве використання суджень та оцінок включає таке:Безперервність діяльності.Керівництво здійснило оцінку щодо можливості подальшої безперервної діяльності Товариства за визначеними видами діяльності та впевнилося, що Товариство має ресурси для продовження діяльності в досяжному майбутньому. Керівництву не відомо про будь-які значні невизначеності, що можуть викликати значну невпевненість у можливості здійснювати безперервну діяльність. Таким чином, складання фінансової звітності було здійснено виходячи з принципу безперервності діяльності. Первісне визнання операцій з пов’язаними особами.У ході звичайної діяльності Товариство здійснює операції з пов’язаними особами. За відсутності активного ринку таких операцій, для того, щоб визначити, чи здійснювалися такі операції за ринковими або неринковими цінами та ставками, використовують професійне судження. Підставою для таких суджень є ціноутворення щодо подібних фінансових інструментів та операцій з ними, у тому числі аналіз ефективної ставки відсотка та параметрів укладених договорів. Інші джерела невизначеностіКерівництво не може достовірно оцінити вплив на фінансовий стан Товариства будь-якого подальшого погіршення ситуації з ліквідністю на фінансових ринках та підвищення нестабільності на валютних ринках. На думку керівництва, вживаються усі необхідні заходи для підтримки життєздатності та зростання діяльності у поточних умовах. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються короткострокових зобов’язань перед працівниками по відпусткам та пільговим пенсіям, справедлива оцінка основних засобів. Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, але вони не мають значного ризику стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активів та зобов’язань протягом наступного фінансового періоду. Такі оцінки представлені таким чином: тис.грн. 31.12.2015 31.12.2016Зобов’язання по відпусткам 63 27,7Справедлива вартість ОЗ 5784 5475Допущення, використані при визначенні суми резервів: Оцінки та судження підлягають постійному аналізу та обумовлені минулим досвідом керівництва та інших факторах, в тому числі на очікуваннях відносно майбутніх подій. Судження, які здійснюють найбільш значний вплив на показники, відображені в фінансовій звітності та оцінки, які можуть призвести до необхідності суттєвого коригування балансової вартості активів та зобов’язань на протязі наступного фінансового року, включають наступне: Терміни корисного використання основних засобів. Оцінка терміну корисної служби основних засобів проводилася із застосуванням професійної думки на основі наявного досвіду відносно аналогічних активів та термінів фактичного використання об’єктів на дату складання звітності. Майбутні економічні вигоди, пов'язані з цими активами, в основному будуть отримані в результаті їх використання. Проте інші чинники, такі як застарівання, з технологічної або комерційної точки зору, а також знос устаткування, часто приводять до зменшення економічних вигод, пов'язаних з цими активами. Керівництво оцінює термін корисного використання основних засобів, що залишився, виходячи з поточного технічного стану активів і з урахуванням розрахункового періоду, протягом якого дані активи приноситимуть економічні вигоди. При цьому до уваги приймаються наступні основні чинники: (а) очікуваний термін використання активів; (б) очікуваний фізичний знос устаткування, який залежить від експлуатаційних характеристик і регламенту технічного обслуговування; і (в) моральний знос устаткування з технологічної і комерційної точки зору в результаті зміни ринкових умов. Визнання відкладеного податкового активу. Визнаний відкладений податковий актив є сумою податку на прибуток, який може бути зарахований проти майбутніх платежів податку на прибуток; він відбивається в звіті про фінансове положення. Відкладений податковий актив признається тільки в тому випадку, якщо використання відповідного податкового вирахування є високовірогідним. Визначення майбутнього прибутку оподаткування і суми податкових вирахувань, вірогідних до заліку в майбутньому, засноване на середньостроковому бізнес-плані, підготовленому керівництвом, і результатах його екстраполяції на майбутнє. Такими активами визначені суми зобов’язань по нарахованим резервам відпусток працівникам та зобов’язанням по виплатам пенсій пільгових категорій працівників. Оцінка інвестиційної власності за допомогою методу співставлення та капіталізації доходу. Інвестиційна власність, яка надана переліком складських приміщень відбивається на кінець кожного звітного періоду за справедливою вартістю, визначеною на основі звіту про оцінку, підготовленого ТОВ «Профбізнес» (компанією, що спеціалізується на незалежній оцінці]. При підготовці звітів про оцінку інвестиційної власності товариства [незалежні оцінювачі] проводили визначення зіставних цін продажу, виключаючи випадки розпродажу майна в рахунок погашення боргів. Керівництво проаналізувало допущення оцінювачів, закладені в модель дисконтованих потоків грошових коштів, яка була використана для оцінки, і підтверджує, що такі чинники, як ставка дисконтування, що застосовувалася в моделі, були визначені правильно з урахуванням ринкових умов на звітну дату. Не дивлячись на це, керівництво вважає, що в даний час при оцінці інвестиційної власності збільшився як ступінь застосування професійної думки, так і вірогідність того, що фактична виручка від продажів може відрізнятися від балансової суми. У основу оцінки справедливої вартості покладені основні допущення у відношенні: отримання договірної орендної плати; очікуваних майбутніх ринкових ставок оренди; періодів відсутності орендарів; вимог до технічного обслуговування; і застосовних ставок дисконтування. Результати оцінки порівнюються на регулярній основі з фактичними даними ринку про прибутковість і реальними операціями на ринку. Оцінка власних приміщень. Приміщення Підприємства відбиваються за справедливою вартістю, визначеною на основі звітів про оцінку, підготовлених Товариством з обмеженою відповідальністю «Профбізнес» [компанією, що спеціалізується на незалежній оцінці]. У зв'язку з характером приміщень і наявністю зіставної ринкової інформації, справедлива вартість приміщень визначається на основі методу співставлення та доходного методу, який припускає оцінку вартості на основі очікуваного ринкового доходу від оренди аналогічної власності з аналогічною капіталізацією. При використанні даного методу розглядається чистий дохід, отриманий від зіставної власності, капіталізований для визначення вартості оцінюваної власності. У основу оцінки справедливої вартості покладені основні допущення у відношенні: можливих ринкових ставок оренди і застосовних ставок дисконтування. Результати оцінки порівнюються на регулярній основі з фактичними даними ринку про прибутковість і реальними операціями. Ставка дисконтування була прийнята рівною ставці ефективного відсотку застосовується ставка доходності облігацій внутрішньої державної позики для різних видів власності з 2014 року – 15,24%.
5. Нові та переглянуті стандарти та тлумачення:МСФЗ, Роз'яснення КРМФЗ (IFRIC) та поправки до МСФЗ, які вступили в силу вперше для річної фінансової звітності для року, що закінчився 31.12.2016.Поправки і Щорічні поліпшення МСФЗ, які набирають чинності вперше для річних звітних періодів, які закінчилися 31.12.2016 (всі вони є обов'язковими до застосування для річних періодів, що починаються 01.01.2016 або після цієї дати), представлені нижче.Поправки:• МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності» • МСФЗ 2 «Виплати на основі акцій»• МСФЗ (IFRS) 5 « Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність»• МСФЗ (IFRS) 7«Фінансові інструменти: розкриття інформації»• МСФО (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» • МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працівникам"• МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби»• МСБО(IAS) 41 «Сільське господарство»• МСФЗ (IAS) 38 «Нематеріальні активи»• МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність»• МСФЗ (IFRS) 12 "Розкриття інформації про участь в інших підприємствах"• МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність"• МСБО (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства»• МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти»Товариство врахувало зазначені зміни при розкритті фінансових звітів за 2016р. Поправки до МСФЗ (IAS) 1 "Подання фінансової звітності" стосуються уточнень в розкритті інформації. Так, розглянути необхідність розкриття додаткової інформації, якщо виконання конкретних вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння фінансової звітності. Виконання конкретної вимоги якого-небудь МСФЗ щодо розкриття інформації не обов'язково, якщо розкривається інформація не є суттєвою. Ці правила повинні розглядатися поряд з визначенням суттєвості, зазначеним у пункті 7 МСФЗ (IAS) 1, яке вимагає враховувати статті окремо і в сукупності, так як група несуттєвих статей може в разі їх об'єднання стати суттєвою. При висвітленні інформації не повинно допускатись зменшення зрозумілості фінансової звітності через заміну суттєвої інформації несуттєвими даними або через агрегування істотних статей, що відрізняються за характером або функціями. Принцип суттєвості застосовується до всіх форм фінансової звітності.Поправки до МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність». Вона присвячена ситуації, коли компанія вирішує змінити метод вибуття активу (групи вибуття). Відповідно до правки, якщо компанія рекласифікує актив (групи вибуття) безпосередньо з категорії, призначених для продажу, у категорію призначених для розподілу власникам (або навпаки), то така зміна класифікації не повинна вважатися зміною початкового плану продажу/розподілення і не має відображатись у фінансовій звітності. Крім того, поправка також уточнює, що зміна методу вибуття не змінює дату класифікації згідно з МСФЗ (IFRS) 5. Однак це не перешкоджає продовженню періоду, необхідного для завершення продажу або розподілу власникам, якщо виконуються певні умови стандарту. Компанії повинні застосовувати дану поправку перспективно. В звітному періоді у Товариства були відсутні подібні операції, тому зміни до МСФЗ не впливають на показники звітності.Зміни до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» стосується розкриття Компанією інформації про будь-яку триваючу участь у переданому фінансовому активі, навіть якщо він вже не відображається в її балансі. Уточнена позиція МСФЗ (IFRS) 7 полягає в тому, що якщо винагорода, що отримується компанією за обслуговування, залежить від суми і термінів надходження грошових потоків за переданим фінансовим активом, то дохід компанії в майбутньому фінансовому результаті активу є її тривалою участю в цьому активі. Це означає, що у примітках до фінансової звітності вимагається розкриття додаткової інформації, включаючи ступінь триваючого участі в активі і ризиків, які в результаті передачі активу з'являються у компанії. Триваюча участь має місце, коли компанія продовжує обслуговування переданого фінансового активу і зберігає в довгостроковій перспективі зацікавленість у фінансових результатах, які можна одержати від нього. Триваюча участь у фінансових активах має місце у випадках, коли винагорода компанії, яка передала фінансовий актив: • є змінним і залежить від суми надходження грошових потоків за переданим фінансовим активом;• чи є фіксованим, але не сплачується у повному обсязі, якщо у переданого активу погані фінансові результати.Щодо цієї поправки порівняльна інформація повинна надаватися тільки на початок найбільш раннього з представлених періодів. Прийняті роз'яснення необхідні при врахуванні вимог припинення визнання МСФЗ (IAS) 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка" (далі - МСФЗ (IAS) 39) та МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (далі - МСФЗ (IFRS) 9). Ще одна поправка до МСФЗ (IFRS) 7, уточнює що для всіх проміжних звітних періодів додаткові розкриття про взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань потрібні тоді, коли факт такого взаємозаліку значний для розуміння змін у фінансовому становищі і фінансових результатах компанії. Зазначені правки були враховані при складані звітності за період 2016року.МСФО (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» МСФО (IFRS) 9 застосовується відносно класифікації і оцінки фінансових активів і фінансових зобов'язань, як вони визначені в МСФО (IAS) 39. МСФЗ 9 дійсний для річних звітних періодів починаючи з 1 січня 2018 року. Враховуючи операції з фінансовими активами та інструментами Товариство прийняло рішення застосовувати вимоги цього стандарту за термінами, визначеними стандартом. Застосування першого етапу МСФО (IFRS) 9 надасть вплив на класифікацію і оцінку фінансових активів Товариства, але не зробить впливу на класифікацію і оцінку фінансових зобов'язань. Поправки, внесені до МСФЗ (IAS) 19 "виплати працівникам", стосуються актуарних припущень за ставкою дисконтування і роз'яснюють, що високоякісні корпоративні облігації, які використовуються для визначення ставки дисконтування (значення якої потрібно для обліку винагороди працівникам), повинні бути виражені в тій же валюті, що й пов'язане з ними майбутнє винагороду працівникам. При відсутності в будь-якій юрисдикції достатньо розвиненого ринку високоякісних корпоративних облігацій в певній валюті слід використовувати ринкову дохідність (на кінець звітного періоду) державних облігацій, виражених у даній валюті. Товариство не визнає резерв майбутніх винагород, тому зазначені зміни не впливають на показники звітності. Відповідно до змін до МСФЗ (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" додаткове розкриття інформації про значні події та операції може бути представлено у примітках до проміжної фінансової звітності або якому-небудь іншому розділі проміжного фінансового звіту. При цьому потрібні перехресні посилання, якщо додаткове розкриття інформації представлено в іншому розділі фінансового звіту (наприклад, у коментарях керівництва, звіті про ризики). Товариство прийнято рішення застосовувати вимоги цього стандарту за термінами, визначеними стандартом.Поправки до МСФЗ 2 «Виплати на основі акцій» роз'яснюють тонкощі обліку для певних типів операцій, заснованих на акціях. Поправки передбачають вимоги щодо обліку: вплив переходу та умови переходу на грошові виплати на основі акцій; можливість утримання податкових зобов'язань з грошових виплат, заснованих на акціях; зміна умов грошових виплат, заснованих на акціях, які змінюють класифікацію з «операцій з грошовими коштами на «операції з дольовими інструментами». Компанії зобов'язані застосовувати ці зміни, починаючи з 1 січня 2018 року. Товариством прийнято рішення застосовувати вимоги цього стандарту за термінами, визначеними стандартом.Поправки до МСФЗ (IAS) 27 "Окрема фінансова звітність" (далі - МСФЗ (IAS) 27) дають можливість обліку інвестицій в дочірні, спільні та асоційовані підприємства із застосуванням методу пайової участі (як описано в МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства") в окремій фінансовій звітності. Раніше компанія могла враховувати такі інвестиції тільки за фактичною вартістю або відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 (МСФЗ (IAS) 39). Доповнено положення щодо обліку дивідендів - дивіденди від дочірнього підприємства, асоційованого чи від частки в спільній діяльності визнаються у прибутках та збитках, поки підприємство не обере метод участі в капіталі, в такому випадку дивіденди будуть визнані як зменшення балансової вартості інвестиції. Зазначені правки були враховані при складані звітності за період 2016року. Поправки до МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» та МСФЗ (IAS) 38 "Нематеріальні активи" роз'яснюють, що застосування методу амортизації, заснованого на виручці, не допускається, оскільки виручка, що генерується в результаті діяльності, в якій використаний актив, як правило, відображає фактори, відмінні від споживання укладених в даному активі економічних вигід. Товариство застосовує прямолінійний метод амортизації основних засобів та нематеріальних активів, тому внесення змін до стандарту не призвело до змін показників фінансової звітності. До поправок, внесених до МСФЗ (IAS) 16, облік плодових культур слід було вести відповідно до МСФЗ (IAS) 41 "Сільське господарство". Усі біологічні активи оцінювалися за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на їх продаж (крім рідкісних випадків, коли припущення про те, що справедлива вартість може бути надійно оцінена, було спростовано). Принцип оцінки був заснований на припущенні того, що трансформація біологічних активів найкращим чином може бути виражена в оцінці за справедливою вартістю. В результаті поправок плодові культури слід враховувати відповідно до МСФЗ (IAS) 16 як основні засоби, а саме: • за фактичними витратами;• за переоціненою вартістюПри цьому МСФЗ (IAS) 16 не буде застосовуватися до біологічних активів, пов'язаних із сільськогосподарською діяльністю, та до продукції на плодових культурах. Сільськогосподарська продукція залишилася в сфері застосування МСФЗ (IAS) 41 і обліковується за справедливою вартістю.На діяльність Товариства зазначені вимоги не впливають, тому не використовуються.Поправки до МСФЗ (IAS) 28 роз'яснюють, що якщо компанія, яка не є інвестиційною організацією, має частку участі в асоційоване або спільному підприємстві, яке є інвестиційною організацією, то, застосовуючи метод пайової участі для обліку своїх часток в такому асоційоване або спільному підприємстві, вона може зберегти оцінку дочірніх підприємств такого асоційованого чи спільного підприємства за справедливою вартістю (тобто безпосередньо з його фінансової звітності). Таким чином, для інвестицій материнського підприємства, що не є інвестиційною організацією, коригування в фінансову звітність дочірніх підприємств, які є інвестиційними організаціями, в разі наявності у них своїх дочірніх підприємств, що обліковуються за справедливою вартістю, потрібні, а у фінансову звітність асоційованого чи спільного підприємства - не потрібні. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 роз'яснюють, що інвестиційна організація, яка складає фінансову звітність, у якій всі її дочірні підприємства оцінюються за справедливою вартістю через прибутки або збитки у відповідності з МСФЗ (IFRS) 10), повинна розкривати інформацію щодо інвестиційних організацій згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 12. Товариство врахувало зазначені зміни при розкритті фінансових звітів за 2016р.В керівництво по застосуванню МСФЗ (IFRS) 11 додані нові параграфи B33A – B33D, які роз'яснюють деякі принципи обліку операцій об'єднання бізнесу, які можуть бути застосовні для обліку купівлі частки участі у спільній операції, складовою бізнес. Принципи МСФЗ (IFRS) 3 повинні бути застосовані при формуванні спільної операції, якщо згідно з цим стандартом існуючий бізнес – це внесок принаймні однієї сторони (учасника спільної операції). Принципи МСФЗ (IFRS) 3 не застосовуються, якщо учасник спільної операції (діяльність якої являє собою бізнес згідно з визначенням МСФЗ (IFRS) 3) збільшує частку своєї участі в ній і якщо учасник зберігає спільний контроль над нею. Вимоги МСФЗ (IFRS) 3 не застосовуються, якщо сторони спільної операції знаходяться під спільним контролем однієї і тієї ж сторони (сторін), що володіє кінцевим контролем до і після придбання частки, і такий контроль носить постійний характер.Крім того, супутня поправка була внесена до МСФЗ (IFRS) 1. Вона стосується того, що звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 3 для минулих операцій об'єднання бізнесу застосовується також і до відбувалися в минулому придбань участі у спільній операції, де діяльність являє собою бізнес. В звітному періоді у Товариства були відсутні подібні операції, тому зміни до МСФЗ не впливають на показники звітності.Поправка до МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти» стосується організацій- страхових компаній відносно права на застосування поточного обліку по МСФЗ і відкласти застосування МСФЗ (IFRS) 9 до найближчої з наступних дат: початку застосування нового стандарту в області страхування або періодів, що починаються 1 січня 2021 року або пізніше. Товариство не використовує зазначені стандарти, тому що не займається страховою діяльністю.Нові стандарти: МСФЗ (IFRS) 14 «Відстрочені рахунки тарифного регулювання» Новий стандарт, який застосовується для відображення у фінансовій звітності залишків за відстроченими рахунками тарифного регулювання, які виникають, коли підприємство надає товари або послуги клієнтам за ціною або ставкою, яка підлягає тарифному регулюванню. Даний стандарт застосовується компаніями, які, наприклад, постачають електроенергію чи газ, коли тарифи регулюються державою.Товариство не підпадає під вимоги стандарту та не застосовує його у своїй діяльності.6. Розкриття показників фінансової звітності: 6.1. Дохід від реалізаціїАналіз виручки від продажів по видах за звітний період надано в наступній таблиці : В тисячах українських грн. Показник 2015 р. 2016р.Виручка від продажу залишків товару Виручка від надання послуг транспортування та навантажування34,1 34,4Виручка від надання послуг оперативної оренди 2682,23022,4Вирахування ПДВ (452,5)(509,5)Всього чистий дохід від реалізації 2263,82547,36.2 Собівартість реалізаціїСобівартість реалізації за видами витрат була представлена наступним чином: 2015 2016 Собівартість реалізованих запасівСобівартість вантажних послуг 16,5 1,0Амортизація 116,5 350Комунальні послуги 847,8 589Податок на землю 395,2 566Ремонт основних засобів 104Всього 1376 16106.3 Адміністративні витрати 20152016Витрати на персонал 552897Матеріальні витрати 29 45послуги на обслуговування 98,475Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 30 2Інші 8,6 28Всього адміністративних витрат 1061 1047 6.4 Витрати на збутВ звітних періодах не визначались. 6.5. Інші операційні витратиІнші доходи 2015 2016 Всього інші доходи 0 0Інші операційні витрати Списання безнадійної заборгованості 1,31штрафи 0,8 Всього інші операційні витрати 2,116.6.Фінансові доходи та витрати 20152016процентні доходи Відсотки по коштам на рахунку в банку 70 102всього 70102процентні витрати всього 006.7 Податок на прибутокОсновні компоненти витрат з податку на прибуток за звітний період: 2 0152 016Прибуток до оподаткування від діяльності, що триває32 44Витрати з податку на прибутокВитрати з податку на прибуток від діяльності, що триває 24 44Витрати з податку від припиненої діяльностіПоточні витрати з податку на прибуток 24 44Відстрочений податок на прибуток 8 0Витрати з податку на прибуток 3212Податкові активи від тимчасових різниць, які підлягають вирахуванню на кінець періодуЗабезпечення виплат персоналу (8)0Чисті відстрочені податкові активи (18%) (8)0Відмінності між МСФЗ та правилами оподаткування в Україні у попередньому (2014) році призвели до виникнення певних тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов’язань для цілей фінансового звітування та їхньою податковою базою. Податковий вплив зміни цих тимчасових різниць обліковується за ставками: в 2014р -2016рр - 18%.Тимчасові різниці в 2014р. були пов’язані з нарахуванням резервів на відпустки працівникам. Відповідно до змін в Податковому кодексі з 2015року такі тимчасові різниці вже не існують. З цієї причини в звітності за 2015р. та 2016р. було переглянуто перелік тимчасових різниць та визначено, що на Товаристві їх не існує. Визначені тільки постійні податкові різниці. Таким чином, відстрочені податкові активи та (або) відстрочені податкові зобов’язання не визначались. 6.8. Основні засоби Будівлімашини та Транспорт Меблі та приладдя Всьо обладнанняСправедлива вартість на 31.12.201515 439,4 140,8 325,7812,00 15917,9Справедлива вартість 31 грудня 2016 року 15 439,4 184 325,712,00 15961,1Накопичена амортизація 31 грудня 2015 року 9694,6106,7 32111,9 10134,231 грудня 2016 року 10030,6119,7 32412 10486Чиста балансова вартість 31 грудня 2015 року 5744,834,1 4,70,1 5783,731 грудня 2016 року 5408,864,3 1,70 5474,86.9. Запаси 20152016Сировина та матеріали (за історичною собівартістю)22Товарні залишки (за історичною собівартістю) 9483Всього запаси 9685В 2016 році підприємство не бачить підстав для знецінення запасів товару на складі. 6.10. Торгівельна та інша дебіторська заборгованість 20152016Торгівельна дебіторська заборгованість1721Аванси видані 1111Розрахунки з бюджетом 33Інша дебіторська заборгованість 55чиста вартість торгівельної дебіторської заборгованості 3640Станом на 31 грудня 2015 та 2016 років торгівельна дебіторська заборгованість яка знецінена в обліку не врахована. Безнадійна дебіторська заборгованість в 2015р. була включена до витрат поточної діяльності на суму 1,3 тис.грн. Сумнівна заборгованість відсутня, тому резерв не нараховувався. 6.11. Грошові кошти 20152016Каса, грн. 00рахунки в банках, грн592878всього грошові кошти592878На протязі року Підприємство періодично вкладає кошти на банківські депозити (короткострокові), за рахунок чого отримало відсотки. При цьому за враховані залишки по банківському рахунку та депозитним рахункам було отримано доход за 2016р. у сумі- 102 тис.грн.6.12. Статутний капіталСтаном на 31 грудня 2015 та 31 грудня 2016 року зареєстрований та сплачений капітал складав суму 198000,00 грн. (792000шт. простих іменних акцій, номінальною вартістю 0,25 грн.). За 2015 - 2016 рр. не відбувались зміни розміру статутного капіталу.Протягом 2016 року відбулись зміни щодо складу учасників, які володіють акціями більше 10% суми статутного капіталу акцій Товариства..Станом на 31.12.2016 року склад учасників наступний: Назва учасникаКількість акційНомінальна вартістьДоля в загальному складіФізична особа 1399914 шт.99 978,50 грн. 50,4942 %Інші (менше 10%)392086 шт.98 021,50 грн. 49,5058 %Всього: 792000 шт.198 000,00 грн. 100,00 %6.13. Торговельна та інша кредиторська заборгованість 20152016Торговельна кредиторська заборгованість00Розрахунки з бюджетом 5499Заробітна плата 64109соціальні внески 2117Інші 28 2Заборгованість за одержаними авансами 35 34Поточні забезпечення (нарахований резерв відпусток) 6328Всього кредиторська заборгованість 265289
6.14. Умовні зобов’язання.Судові позови Проти Підприємства судові позови не подавались. Керівництво вважає, що Підприємство не несе істотних збитків з цього приводу, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.Оподаткування – Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.Економічне середовище – Товариство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Товариства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Товариства, а також на здатність Товариства сплачувати заборгованості згідно строків погашення. Основними проблемами, що впливають на дiяльнiсть та ділову активнiсть товариства, є в першу чергу непослiдовнiсть втiлення в життя економiчної полiтики, недосконалiсть законодавчої та нормативної бази, iнфляцiйнi процеси, нестабiльнiсть податкового законодавства та його навантаження, низький рiвень платоспроможностi споживачiв продукцiї пiдприємства, складностi пошуку нових та розширення старих ринкiв збуту, що не дає змоги планувати дiяльнiсть товариства на перспективу. Ступiнь залежностi вiд законодавчих або економiчних обмежень Товариством не вивчена.Керівництво Товариства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов’язань. Однак Товариство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище. Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів – Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства. Ступінь повернення цих активів в значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.Сума дебіторської та кредиторської заборгованості є короткостроковою, тому вплив змін на справедливу вартість несуттєвий. В фінансовій звітності показники заборгованості відображені по вартості виникнення заборгованості. 6.15. Розкриття інформації про пов’язанні сторониДо пов’язаних сторін або операцій з пов’язаними сторонами відносяться:•підприємства, які прямо або опосередковано, контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Підприємством;•асоційовані компанії;•спільні підприємства, у яких Підприємство є контролюючим учасником;•члени провідного управлінського персоналу Підприємства;•близькі родичі особи, зазначеної в а) або г);•компанії, що контролюють Підприємства, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Підприємстві;В звітному році операції з пов’язаними особами (засновниками) не здійснювались. Мало місце тільки виплати провідному управлінському персоналу. 2015 2016 Операції з пов’язаними ВсьогоОперації з пов’язаними Всього сторонами сторонамиРеалізація послуг оренди Продаж інвестиції Продаж необоротних активівКомпенсація провідному управлінському персоналуКороткострокові виплати працівникам: заробітна плата, премії)292,2 363,56.16. Звітність за сегментамиПідприємство має тільки один основний сегмент діяльності: надання послуг з оренди обладнання та складських площ, тому розподіл на сегменти не проводиться. 7. Цілі та політика управління фінансовими ризикамиОсновні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість. Основною ціллю даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, такі як торгова дебіторська заборгованість, грошові кошті.Основний ризик включає ризик ліквідності.Політика управління ризиками включає наступне:Кредитний ризик. Товариство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Операції з новими клієнтами здійснюються на основі попередній оплати. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов’язаного з іншими фінансовими інструментами, які включають фінансові інвестиції, доступні для продажу, та фінансові інвестиції до погашення, ризик пов’язаний з можливістю дефолту контрагента, при цьому максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту.Ризик ліквідності. Підприємство здійснює контроль ліквідності, шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов’язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності. Інформація щодо платежів за фінансовими зобов’язаннями Підприємства в розрізі строків погашення представлена наступним чином:Рік, що закінчився 31 грудня 2015року До Від Від Від Більше 1 місяця1 місяця 3 місяців 1 року 5 років Всього до до до 3 місяців1 року5 роківТоргова та інша кредиторська заборгованість202 202ВСЬОГО 202 202Рік, що закінчився 31 грудня 2016року До Від Від Від Більше 1 місяця 1 місяця 3 місяців 1 року 5 років Всього до до до 3 місяців1 року5 роківТоргова та інша кредиторська заборгованість261 261ВСЬОГО 261 261Ринковий ризикНа Товариство, як суб’єкт ринкової економіки, впливають такі фактори, як несприятливі зміни у процентних ставках, зниження платоспроможності орендарів, збільшення комунальних платежів, старіння необоротних активів та інше. Товариство наражається на ринковий (ціновий) ризик внаслідок неочікуваних змін ринкових цін на основні послуги, які забезпечують діяльність. Метою управління ринковим ризиком є досягнення запланованого рівня прибутку за прийнятного для акціонерів рівня ризику, тобто мінімізація втрат від неочікуваних коливань обсягу орендних послуг та рівня платоспроможності.Механізм нейтралізації ризиків ґрунтується на резервуванні Товариством частини фінансових ресурсів, що дозволяють запобігти негативним фінансовим наслідкам по тих операціях, за яким ці ризики не пов’язані з діяльністю контрагентів. Основними формами такого напрямку є: -формування додаткового капіталу Товариства; -нерозподілений залишок прибутку, отриманий в звітному періоді. За даними звітного та порівняльного періоду інформація, яка дозволить проаналізувати дії Товариства щодо нейтралізації ризиків виглядає наступним чином: Показник Станом на 31.12.2016Станом на 31.12.2015Капітал в дооцінках 3983 4215Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)2009 1830всього 5992 6045Управління капіталом.Відносно управління капіталом основною метою Товариства є забезпечення нормального рівня достатності капіталу. Товариство управляє своїм капіталом для забезпечення безперервної діяльності в майбутньому і одночасної максимізації прибутку акціонерів за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво Товариства регулярно переглядає структуру свого капіталу. На основі результатів такого перегляду вживаються заходи для забезпечення отримання прибутку та економії поточних витрат. Заходи, щодо поліпшення фінансового стану підприємства:- планування, контроль i аналіз управління витратами;- своєчасне виконання договірних зобов'язань по укладеним договорам.8. Події після БалансуНа дату надання фінансової звітності на Підприємстві не було встановлено подій, які можуть вплинути на показники фінансової звітності та могли б вимагати змін наданої інформації. Керівник Купцов Ю.М.Головний бухгалтер Гнидюк Н.А.