Дата розміщення: 06.04.2016

Річний звіт за 2015 рік

XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "СИНТЕЗ-АУДИТ-ФІНАНС"
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) 23877071
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора 69006, Запорізька область, м. Запоріжжя, вулиця Добролюбова, будинок 22
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України 1372, 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** д/н, д/н, д/н, д/н
Текст аудиторського висновку (звіту) АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ незалежного аудитора)щодо фінансової звітностіПублічного акціонерного товариства “Запоріжсільгосптехніка”за 2015 рікАкціонерам та керівництву ПАТ «Запоріжсільгосптехніка»Приватним підприємством «Аудиторська фірма «Синтез-Аудит-Фінанс», яка діє на підставі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1372, виданого рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001р., подовженого рішенням Аудиторської палати України № 317/4 від 26.11.2015 року, дійсне до 26.11.2020 року, проведено аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства Запоріжсільгосптехніка» за 2015 рік. Мета аудиту - виказування незалежної професійної думки відносно достовірності фінансової звітності в усіх суттєвих аспектах та відповідності даним Концептуальним основам фінансової звітності та Міжнародним стандартам фінансової звітності, прийнятій обліковій політиці, адекватності відображення результатів господарювання станом на 31.12.2015 р. Основні відомості про ПАТ “ Запоріжсільгосптехніка”:Повна назваПублічне акціонерне товариство "Запоріжсільгосптехніка".Код ЄДРПОУ00913456№ свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) та дата його видачіСерія АА № 457180 від28.02.95р., номер запису №10001625660Орган, який видав свідоцтвоВиконавчий комітет Запорізької міської РадиМісцезнаходження69013, м. Запоріжжя вул. Стартова, 1Єтелефон(0612) 769-58-51Основні види діяльності68.20. - здавання в оренду власного нерухомого майнаОпис аудиторської перевіркиМи провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».
Аудиторський висновок складено у відповідності до вимог Законодавства України в сфері господарської діяльності і оподаткування: Законів України «Про акціонерні товариства», "Про господарські товариства"; "Про цінні папери та фондовий ринок"; "Про аудиторську діяльність"; "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"; Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, Міжнародними стандартами аудиту 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».Аудитором проводилась вибіркова перевірка фінансових звітів ПАТ «Запоріжсільгосптехніка» станом на 31.12.2015 року, які складають комплект фінансової звітності:- форма № 1 „Баланс (Звіт про фінансовий стан)” станом на 31.12.2015 р.,- форма № 2 „Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)” за 2015 р.,- форма № 3 „Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)” за 2015 р.,- форма № 4 „Звіт про власний капітал” за 2015 р.,- Примітки до річної фінансової звітності за 2015 р.Аудит здійснений на підставі наступних документів:Статут товариства;Протоколи загальних зборів акціонерів;Свідоцтво про державну реєстрацію товариства;Банківські та інші розрахункові документи за 2015 рік;Оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках за 2015 рік;Первинні документи по рахунках товариства за 2015 рік;Договори з фінансово-господарської діяльності товариства та інші документи, що відображають та підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій товариства за 2015 рік;Трансформаційні таблиці переводу показників бухгалтерського обліку з оцінок по П(С)БО в МСФЗ.Основою надання фінансової звітності «Запоріжсільгосптехніка» є чинні Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО). які Товариство застосовує починаючи з 2013 року. Товариство визначило Концептуальну основу складання фінансової звітності, яка ґрунтується на чинних Міжнародних стандартах фінансової звітності та затвердило облікову політику Наказом від 27.03.12року.Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку за історичною собівартістю, за винятком оцінки за справедливою вартістю основних засобів. Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності були розкриті в Примітках до фінансової звітності. Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх періодів, які надані в звітності, якщо не вказано інше. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності була складена на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням корегувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітністьУправлінський персонал бере на себе відповідальність за складання фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Міжнародних стандартів фінансової звітності та її достовірне подання, а також за такий внутрішній контроль, який він вважає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам та Концептуальній основі складання фінансової звітності.Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб`єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб`єкта господарювання. Аудит також включає оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального подання фінансової звітності.Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думкиВ ході аудиту ми не в повному обсязі отримали зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов`язань, відображених на балансі товариства станом на 31.12.2015 року. Ми не спостерігали за річною інвентаризацією запасів та основних фондів, оскільки не були запрошені управлінським персоналом.Управлінський персонал не визнав запаси за меншою з двох вартостей: за собівартістю або чистою вартістю реалізації, а визнав їх лише за собівартістю, що є відхиленням від МСФЗ. Якби управлінський персонал провів уцінку запасів на 94 тис.грн. до їх чистої вартості реалізації, фінансовий результат зменшився б на 94 тис.грн. Умовно-позитивна думкаНа нашу думку, за винятком впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність ПАТ «Запоріжсільгосптехніка» надає достовірну та справедливу інформацію в усіх суттєвих аспектах про фінансовий стан товариства на 31 грудня 2015 р. та її фінансові результати і рух грошових коштів за 2015 рік відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Розкриття інформації про власний капіталВ процесі аудиторської перевірки, на наш погляд, було отримано достатньо свідоцтв, які дозволяють зробити висновок про правильність відображення та розкриття інформації щодо власного капіталу. На нашу думку, акціонерне товариство в усіх суттєвих аспектах виконало необхідні вимоги щодо дотримання принципів бухгалтерського обліку і фінансової звітності станом на 31.12.2015 р. та вірно відобразило розмір власного капіталу у фінансовій звітності.Власний капітал ПАТ„Запоріжсільгосптехніка” складається із: зареєстрованого капіталу – 198 тис. грн.;капіталу в дооцінках – 4215 тис. грн.;нерозподіленого прибутку – 1830 тис. грн;Запорізьким територіальним управлінням Державної комісії з цінних паперів та фондовому ринку видано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій ПАТ „Запоріжсільгосптехніка” (Реєстраційний № 31/08/1/10 від 12.05.2010 року). Статутний капітал сформований за рахунок як грошових так і майнових внесків учасників Товариства згідно Закону України "Про господарські товариства", обліковується на рахунку 401 «Статутний капітал» у сумі 198 тис. грн. та відповідає установчим документам.
Розмір статутного капіталу станом на 31 грудня 2015 року:Заявлений –198000,00 грн.;Сплачений –198000,00 грн.Склад та структура Статутного капіталу:Кількість акцій – 792000 шт.;Вид акцій - прості іменні;Номінальна вартість – 0,25 грн.У ПАТ “Запоріжсільгосптехніка” станом на 31.12.2015 р. склад учасників, які володіють акціями більше 10% суми статутного капіталу, складають наступні особи: Кількість акцій Номінальна вартість доля в загальному складіТОВ «Техно-Трейд»377117шт.94279,25грн.47,6158 %Капітал у дооцінках обліковується в сумі 4215 тис. грн. на рахунку 411 “Дооцінка (уцінка) основних засобів” та утворений за рахунок проведення дооцінки основних засобів. У звітному періоді відбулось зменшення капіталу у дооцінках на суму 242 тис. грн. Відповідно до правил встановленої облікової політики дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, в розмірі нарахованої амортизації перенесена до нерозподіленого прибутку наприкінці звітного року. Нерозподілений прибуток станом на 31.12.2015 р. склав 1830 тис. грн.. Зміни в складі нерозподіленого прибутку відбувались за рахунок отримання збитку в поточному році на суму 107 тис. грн. та визнання в складі нерозподіленого прибутку суми амортизації дооцінки вартості необоротних активів при їх експлуатації, що склало – 242 тис. грн. Таким чином, власний капітал товариства станом на 31.12.2015 р. складає 6243 тис. грн. Відображення в звітності власного капіталу відповідає Концептуальній основі складання фінансової звітності за МСФЗ.Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку(збитку)Визнання доходів в бухгалтерському обліку товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам МСФЗ 18 "Дохід". В чистого доходу від реалізації послуг відображені доходи від послуг перевантаження та оренди складських приміщень, що є основною діяльністю товариства, на суму 2264 тис.грн.. В інших фінансових доходів в сумі 70 тис.грн. о відображено нарахування відсотків на депозитних рахунках в банку .Визнання витрат в фінансовій звітності підприємства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає Концептуальній основі складання фінансової звітності та МСФЗ.За 2015 рік витрати товариства склали 2467,00 тис. грн., в тому числі:собівартість наданих послуг – 1376 тис. грн.;адміністративні витрати – 1059 тис. грн.;нарахований податок на прибуток – 32 тис. грн.Таким чином, за наслідками 2015 року ПАТ „Запоріжсільгосптехніка” отримало чистий збиток у сумі 135 тис. грн., який визначено з додержанням вимог Концептуальної основи складання фінансової звітності за МСФЗ.Звіт щодо виконання вимог інших законодавчих та нормативних вимогВідповідність вартості чистих активів вимогам законодавстваРозмір чистих активів або власного капіталу товариства, що відображений у фінансовій звітності станом на 31.12.2015 р., складає 6243 тис. грн.Перевіркою встановлено, що фінансові звіти об’єктивно та достовірно розкривають інформацію про вартість чистих активів товариства за 2015 рік, тобто про розмір його статутного капіталу, капіталу у дооцінках, нерозподіленого прибутку.Чисті активи ПАТ „Запоріжсільгосптехніка” більші за суму статутного капіталу на 6045 (6243 - 198) тис. грн. Розмір чистих активів відповідає вимогам ст.155 ЦКУ від 16.01.2003р. № 435 IV.Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2015 року та можуть вплинути на фінансово – господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперівВ ході аудиту встановлено, що протягом звітного періоду не мали місце події, які згідно з частиною першою статті 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiднесенi до складу особливої інформації.Розкриття іншої інформаціїНа підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю. За період 2015 р. здійснення значних правочинів не встановлено та не приймались рішення про здійснення таких правочинів відповідно ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності); Статуту (25 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). Вартість активів станом на 01.01.2015 року складає 6378 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 637.8 тис. грн.Стан корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»Формулювання складу органів корпоративного управління ПАТ „Запоріжсільгосптехніка” здійснюється відповідно до:- Статуту, затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол №18 від 15.04 2011 р.) (номер запису – 11031050015001085 від 07.04.2011 р.);- Положення про Наглядову раду, затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол № 18 від 15.04 2011 р.).Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління:загальні збори акціонерів;наглядова рада;виконавчий орган - директор;ревізійна комісія.Відповідні положення розміщені на сайті Товариства.Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства, посада Корпоративного секретаря не створена. Функції внутрішнього аудиту виконує ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів (Протокол № 18 від 15.04 2011 р.).Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Протягом звітного року виконавчий орган здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства. Змін у складі виконавчого органу протягом звітного року не відбувалось.Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією.Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились.За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок:1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту,2) "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у річному фінансовому звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013 № 2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 24.12.2013р. за № 2180/24712.Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності”.Під час аудиту не було виявлено обставин, що свідчать про можливість шахрайства . У своїй поточній діяльності ПАТ „Запоріжсільгосптехніка” наражається на зовнішні та внутрішні ризики. На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал компанії для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними.Розкриття інформації, передбаченої ч. 4 ст. 75 Закону України "Про акціонерні товариства"Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти, які б вказували на те, що фінансова звітність за 2015 р. складена на підставі недостовірних та неповних даних про фінансово-господарську діяльність Товариства. Під час перевірки аудиторами не були виявлені факти порушення законодавства під час проведення фінансово-господарської діяльність, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності окрім тих, що призвели до модифікації аудиторської думки та про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки".Довідка про фінансовий стан ПАТ „Запоріжсільгосптехніка” за 2015 рік:ПоказникиНа 31.12.2014На 31.12.2015Примітки1. Коефіцієнт ліквідності:1.1. загальний (коефіцієнт покриття )К 1.1 = 2 ра 3рп2,132,73Теоретичне значення 1,0 – 2,0. Коефіцієнт вказує, що акціонерне товариство незалежне від позикових коштів при фінансуванні реальних активів.1.2. поточної ліквідності К 1.2 = 2ра –р. (1100) 3рп 1,192,01Теоретичне значення коефіцієнта 0,6 - 0,8. Даний коефіцієнт свідчить про достатній рівень ліквідності акціонерного товариства. 1.3. абсолютної ліквідності К 1.3 = р.1165 3рп1,512,23Оптимальне значення коефіцієнта 0,2 - 0,3 . Коефіцієнт свідчить про достатню наявність коштів у разі необхідності миттєвої сплати поточних боргів.1.4. Чистий оборотний капітал (тис. грн.)К 1.4 = 2 ра – 3 рп240,0459,0Теоретичне значення більше 0. За звітний рік було збільшено показник на 219 тис. грн.2. Коефіцієнт платоспроможності (автономії)К 2 = 1рп . Підсумок пасиву0,970,96Теоретичне значення коефіцієнта не менше 0,5.3. Коефіцієнт фінансування К 3= 2 рп +3рп + 4рп 1рп0,030,04Характеризує незалежність підприємства від зовнішніх позик. Теоретичне значення коефіцієнта не більше 1. 4. Коефіцієнт ефективності використання активів К 4 = Чистий прибуток 1ра + 2ра +3раПрибутку не маєПрибутку не маєПоказує строк окупності прибутком вкладених коштів у майно. Прибутку не маєКоефіцієнт ефективності використання власних коштів ( капіталу ) К 5 = Чистий прибуток 1рпПрибутку не маєПрибутку не маєТеоретичне значення не менш 0,4. Прибутку не має6. Коефіцієнт рентабельності 6.1. Коефіцієнт рентабельності активівК6.1 = Чистий прибуток (Підсумок акт.(гр.3)+Підсумок акт.(гр. 4))/2Прибутку не маєПрибутку не маєТеоретичне значення більше 0. Прибутку не має6.2. Коефіцієнт рентабельності власного капіталуК 6.2 = Чистий прибуток (1 рп (гр. 3) + 1 рп (гр. 4)) / 2Прибутку не маєПрибутку не маєТеоретичне значення більше 0. Прибутку не маєПАТ “Запоріжсільгосптехніка” на 31 грудня 2015 р. в цілому платоспроможне та ліквідне.
Основні відомості про аудиторську фірму: Назва аудиторської фірмиПриватне підприємство "Аудиторська фірма "Синтез-Аудит-Фiнанс"Ідентифікаційний код юридичної особи23877071Юридична адресаМісцезнаходження юридичної особи69091, м. Запоріжжя, вул. Немировича-Данченка буд. 60, кв. 4Номер, дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію.Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серії ААБ № 474088, номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців № 1 103 145 0000 030872 вiд 31.01.1996 р., видана Виконавчим комітетом Запорізької міської ради. Номер, дата видачі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів, які можуть здійснювати Аудиторську діяльність № 1372, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р., подовженого рішенням Аудиторської палати України 26 листопада 2015 року № 317/4, дійсне до 26.11.2020 року. Номер, дата видачі сертифіката аудитораСерія А № 004281, виданий рішенням АПУ від 30.06.2000 р., дійсний до 30.06.2019 рокуТелефон(061) 212-00-97; 212-05-81Дата і номер договору на проведення аудиту№ 42/2015 від 05.10.2015 р.Дата початку і дата закінчення проведення аудиту05.10.2015 р. – 16.02.2016 р.Генеральний директор ПП "Аудиторська фірма "Синтез-Аудит-Фінанс" В.Г. ГончароваСвідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 1372, видане рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001 р., подовжене рішенням Аудиторської палати України 26 листопада 2015 року № 317/4, дійсне до 26.11.2020 року.сертифікат серії А № 000051, виданий рішенням АПУ від 23.12.1993 р., дійсний до 23.12.2017р. Аудитор ПП "Аудиторська фірма "Синтез-Аудит-Фінанс" Н.В. Рибассертифікат серії А № 004281, виданий рішенням АПУ від 30.06.2000 р., дійсний до 30.06.2019 р. Аудиторський висновок складено 16 лютого 2016 р. м. Запоріжжя, вул. Немировича – Данченко 60, кв.4.